票据承兑贴现是指持票人将未到期的商业汇票（经付款人承兑）背书转让给银行，银行扣除贴现利息后支付剩余款项的票据行为。例如：甲公司持有一张3个月后到期的100万元银行承兑汇票，因急需资金向银行申请贴现，银行扣除4万元利息后支付96万元——此过程既完成融资，又将付款风险转移给承兑银行。这一原则是初级会计《经济法基础》考试支付结算章节的核心考点。
票据承兑贴现的三大法律特征1.要式性：背书转让是生效前提
法定形式要求：
持票人必须在票据背面或粘单记载“贴现”字样（非强制）、签章并注明被背书银行名称；
未记载背书日期的，视为到期日前背书。
案例：
乙公司将汇票贴现给银行时仅在正面盖章，未做背书记载，法院认定“贴现行为无效”——因违反票据要式性规则。
2.无因性：贴现效力独立于基础交易
风险隔离规则：只要票据形式完备，即使基础交易无效（如购销合同被撤销），贴现银行仍享有票据权利。
反例：
丙公司虚构交易取得汇票后贴现，银行善意支付贴现款，法院判决“银行仍可向承兑人追索”——无因性保护合法持票人。
3.真实交易背景：贴现的合法性基础
强制要求：申请贴现的企业需提供增值税发票、购销合同等，证明与出票人或前手存在真实交易关系。
法律后果：
若虚构交易背景贴现（如伪造发票），银行可主张贴现无效并追回资金，且企业可能承担非法经营罪刑事责任。
票据承兑贴现的三大类型及法律责任
1.贴现：企业与银行间的融资行为
法律主体：持票人（企业）→贴现银行；
银行责任：支付贴现金额后成为票据权利人，可行使追索权或到期提示付款。
2.转贴现：银行间的资金调剂
法律主体：贴现银行→其他商业银行；
3.再贴现：商业银行向央行的融资工具
法律主体：商业银行→中国人民银行；
政策约束：再贴现资金须投向小微、绿色经济等领域，不得用于票据套利。
对比总结：
