银行汇票是由银行签发并承诺见票时无条件付款的票据，商业汇票则是企业签发、委托付款人在指定日期付款的票据。两者是初级会计考试“支付结算法律制度”章节的核心考点，其法律性质、使用规则及风险管控存在显著差异。
银行汇票与商业汇票的五大核心区别1.签发主体与信用基础
银行汇票：由银行签发并以银行信用为担保，安全性高。例如某外贸企业通过银行开立100万元汇票支付海外设备款，收款方可直接凭票兑付。
商业汇票：由企业签发，分为商业承兑汇票（企业信用）和银行承兑汇票（银行信用）。例如某汽车制造商签发商业承兑汇票向零部件供应商延期支付货款。
2.付款责任与承兑流程
银行汇票：无需承兑，付款银行见票即付。持票人可直接向银行提示付款，资金即时到账。
商业汇票：需经付款人承兑方生效。若为银行承兑汇票，银行成为主债务人；商业承兑汇票则由企业承担付款责任。
3.使用场景与适用范围
银行汇票：适用于异地即时结算，如跨境电商支付。例如某企业使用银行本票支付跨境设备采购款，资金3日内到账。
商业汇票：多用于供应链融资或大额贸易。例如某建筑公司通过银行承兑汇票向钢材供应商支付1000万元货款，承兑银行承担兑付责任。
4.风险等级与资金管理
银行汇票：出票前需全额存入保证金，银行见票即付，无空头风险。例如企业需将50万元存入银行专用账户方可签发汇票。
商业汇票：存在空头票据风险。若付款企业账户余额不足，银行可拒付商业承兑汇票，持票人需通过法律途径追索。
5.票据期限与权利时效
银行汇票：提示付款期为出票日起1个月，超期银行可拒付。
商业汇票：最长付款期限6个月（电子汇票可延至1年），持票人需在到期日起10日内提示付款。
