四大税收违法行为包括偷税、欠税、骗税、抗税。
一、偷税（逃税）
定义：纳税人通过伪造、隐瞒收入或虚增成本等方式，故意少缴或不缴应纳税款的行为。
核心手段：
做假账：如虚构采购合同、虚列员工工资；
隐瞒收入：如用私人账户收款不入公司账；
虚假申报：如将高利润业务伪装成免税项目申报。
举例：
某直播公司通过以下方式偷税：
私账收款：主播打赏收入直接打入老板个人账户，不入公司公账（年隐瞒收入2000万元）；
虚增成本：伪造广告费发票500万元，冲抵利润；
虚假申报：将直播业务申报为“文化服务免税项目”。
最终被税务稽查发现，追缴税款+滞纳金合计1200万元，并处罚款600万元。
法律后果：
①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。
②有上述行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
二、欠税
定义：纳税人未按时缴纳税款，且通过转移财产、隐匿资产等手段妨碍税务机关追缴的行为。
典型场景：
企业资金链断裂后，将名下房产、车辆转移至亲友名下；
利用关联公司账户分散资金，逃避税务机关冻结。
举例：
某服装厂欠缴增值税200万元，老板为逃避追缴：
转移资产：将工厂设备以“低价出售”给亲属公司（实际控制人未变）；
隐匿收入：用员工个人账户收取客户货款；
注销公司：企图通过注销企业逃避债务。
税务机关查明后，不仅追缴税款，还对企业罚款100万元，并移送司法机关。
法律后果：
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、抗税
定义：以暴力、威胁方式拒不缴纳税款，或阻碍税务机关执行公务的行为。
常见形式：
殴打、辱骂税务人员；
聚众围堵税务机关；
销毁征税凭证或办公设备。
举例：
某餐饮店老板因不满稽查结果：
暴力抗法：持菜刀威胁税务人员，阻止查封收银机；
煽动闹事：召集员工围堵税务局大门；
销毁证据：撕毁账簿并砸坏办公室电脑。
法院最终以“抗税罪”判处其2年有期徒刑，并处罚金30万元。
法律后果：
纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
四、骗税
定义：通过虚假材料骗取国家退税或税收优惠的行为，常见于出口退税领域。
操作链条：
虚构交易：伪造出口合同、海运提单；
虚开发票：关联企业互相开具虚假增值税专用发票；
骗取退税：向税务机关申报不存在的“出口业务”获取退税款。
举例：
某外贸公司骗税手法：
伪造出口：与海外壳公司签订虚假电子产品出口合同（实际未发货）；
资金回流：通过地下钱庄将“外汇收入”转回国内个人账户；
重复退税：同一批货物多次申报出口，骗取退税款500万元。
案件侦破后，企业被追缴税款+滞纳金800万元，主犯被判刑5年。
法律后果：
（1）纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
如何避免踩雷？——给企业和个人的建议
合规意识：定期参加税务培训，了解最新政策；
风险自查：排查两套账、私户收款等问题；
证据留存：跨境交易保存合同、付款凭证、物流记录；
专业支持：复杂业务（如集团资金拆借、研发费用归集）咨询专业税务顾问。
定义：纳税人通过伪造、隐瞒收入或虚增成本等方式，故意少缴或不缴应纳税款的行为。
核心手段：
做假账：如虚构采购合同、虚列员工工资；
隐瞒收入：如用私人账户收款不入公司账；
虚假申报：如将高利润业务伪装成免税项目申报。
举例：
某直播公司通过以下方式偷税：
私账收款：主播打赏收入直接打入老板个人账户，不入公司公账（年隐瞒收入2000万元）；
虚增成本：伪造广告费发票500万元，冲抵利润；
虚假申报：将直播业务申报为“文化服务免税项目”。
最终被税务稽查发现，追缴税款+滞纳金合计1200万元，并处罚款600万元。
法律后果：
①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。
②有上述行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
二、欠税
定义：纳税人未按时缴纳税款，且通过转移财产、隐匿资产等手段妨碍税务机关追缴的行为。
典型场景：
企业资金链断裂后，将名下房产、车辆转移至亲友名下；
利用关联公司账户分散资金，逃避税务机关冻结。
举例：
某服装厂欠缴增值税200万元，老板为逃避追缴：
转移资产：将工厂设备以“低价出售”给亲属公司（实际控制人未变）；
隐匿收入：用员工个人账户收取客户货款；
注销公司：企图通过注销企业逃避债务。
税务机关查明后，不仅追缴税款，还对企业罚款100万元，并移送司法机关。
法律后果：
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、抗税
定义：以暴力、威胁方式拒不缴纳税款，或阻碍税务机关执行公务的行为。
常见形式：
殴打、辱骂税务人员；
聚众围堵税务机关；
销毁征税凭证或办公设备。
举例：
某餐饮店老板因不满稽查结果：
暴力抗法：持菜刀威胁税务人员，阻止查封收银机；
煽动闹事：召集员工围堵税务局大门；
销毁证据：撕毁账簿并砸坏办公室电脑。
法院最终以“抗税罪”判处其2年有期徒刑，并处罚金30万元。
法律后果：
纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
四、骗税
定义：通过虚假材料骗取国家退税或税收优惠的行为，常见于出口退税领域。
操作链条：
虚构交易：伪造出口合同、海运提单；
虚开发票：关联企业互相开具虚假增值税专用发票；
骗取退税：向税务机关申报不存在的“出口业务”获取退税款。
举例：
某外贸公司骗税手法：
伪造出口：与海外壳公司签订虚假电子产品出口合同（实际未发货）；
资金回流：通过地下钱庄将“外汇收入”转回国内个人账户；
重复退税：同一批货物多次申报出口，骗取退税款500万元。
案件侦破后，企业被追缴税款+滞纳金800万元，主犯被判刑5年。
法律后果：
（1）纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
如何避免踩雷？——给企业和个人的建议
合规意识：定期参加税务培训，了解最新政策；
风险自查：排查两套账、私户收款等问题；
证据留存：跨境交易保存合同、付款凭证、物流记录；
专业支持：复杂业务（如集团资金拆借、研发费用归集）咨询专业税务顾问。
