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所得税
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老师已回答实务中，所得税永久性差异部分需要做会计分录吗？怎么做？
勤奋可爱的同学，你好：永久性差异没有对应的会计分录，它只会影响所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-19 07:20:39
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程老师 老师解答
- 阅读量 1482
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老师已回答19年汇算清缴后亏损50万，20年账面亏损100万，还没汇算清缴，21年1季度实现盈利200万，所得
爱学习的同学你好~ 老师认为这一块的话是预缴的话可以按照（200-100-50）预缴；因为咱们税法规定如下：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，可在以后年度5年内弥补应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，一般地，企业的亏损可在以后年度5年内弥补，结转年限最长不得超过5年。所以同学在申报时，可以具体咨询下当地税局看这部分如何抵扣，是否可以直接填写，或者是进行相应结转抵扣都是可以的哦每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-19 06:25:55
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左老师 老师解答
- 阅读量 345
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老师已回答此时，企业所得税汇算清缴投资收益纳税调整表怎么填？
同学你好， 实务问题的操作比较复杂，同时会受到当地政策以及细节处理的影响。教材中只是提供了理论知识，建议咨询一下专业的会计事务所或税务事务所。 同学的问题CPA考试一般不会涉及，同学不用担心哦~~
- 2021-05-19 11:40:01
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唐老师 老师解答
- 阅读量 494
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老师已回答所得税负债的计税基础，应该如何理解？
勤奋的同学你好，如果预计负债在实际发生时不允许税前扣除，但是会计上又把它确认为当期损失或费用，那么，在计算当期所得税的时候，就要在会计利润的基础上往上调整，得出应纳税所得额，相对于会计利润，是要多交税的，这是当期的情况。对于未来而言，因为在实际发生时不能扣除，那么未来期间会计利润也没有受到影响（发生时是借记预计负债，贷记银行存款等，不影响会计利润），未来期间的应交所得税也不受影响，从而不构成暂时性差异呢。总结下就是，预计负债在实际发生时不允许税前扣除，会在当期产生永久性差异的，但是不产生暂时性差异（面向未来的）~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-05-19 12:06:42
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崔老师 老师解答
- 阅读量 522
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老师已回答当期账面小，计税基础大，属于可抵扣还是应纳税？
勤奋的同学你好，资产是带来好处的，递延所得税资产也是资产，所以也是带来好处的，就是在将来可以在会计利润的基础上往下调整，少交税，所以资产的当期账面小，计税基础大，就是未来可以抵扣更多，所以是可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。负债是导致利益流出的，递延所得税负债也是负债，就是在将来可以在会计利润的基础上往上调整，多交税，所以负债的当期账面大，计税基础小，就是未来可以抵扣更少，所以是应纳税暂时性差异，对应递延所得税负债。对于负债而言，和资产相反，负债的账面价值大于计税基础，导致可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，导致应纳税暂时性差异。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-05-28 09:39:24
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崔老师 老师解答
- 阅读量 775
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老师已回答费用增加了折旧增加了不是使利润总额减少了吗？
认真的同学你好~这句话是指初始确认的时候，是有初始确认这个前提的。也就是自行研发的无形资产，入账时是不影响利润的，也不影响应纳税所得额。所以因为税法优惠造成的账面价值小于计税基础，产生的暂时性差异，不确认递延所得税。希望以上解答能够帮助到你^_^
- 2021-05-12 14:07:35
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王老师 老师解答
- 阅读量 454
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老师已回答企业间的无偿借款合同，用缴企业所得税吗？
勤奋认真的同学： 企业无偿借款不产生利息收入，所以是不缴纳企业所得税的。继续加油~祝同学逢考必过！
- 2021-05-12 12:04:48
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老师 老师解答
- 阅读量 564
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老师已回答外购的库存商品，报企业所得税时体现在哪里？
爱思考的同学你好，外购货物用于市场宣传推广或者用于职工奖励，在企业所得税上要视同销售，要交企业所得税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~
- 2021-05-12 09:27:14
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孙老师 老师解答
- 阅读量 466
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老师已回答第四年和第五年怎么做这个应交所得税的分录是什么？
认真的同学你好~前三年的分录是借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用 100后两年递延所得税资产转回，所以在贷方，分录是借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150希望以上解答能够帮助到你^_^
- 2021-05-12 14:13:20
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王老师 老师解答
- 阅读量 373
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老师已回答为什么递延所得税资产和负债用的是账面价值来算的？
认真的同学你好~递延所得税资产负债是根据暂时性差异确认来确认的。比如说，会计利润1000万，其中，扣除了100万坏账准备（扣之前是1100万），而税法要求，实际发生时才能税前抵扣，因此形成递延所得税资产，就100万当期纳税，以后发生时可以不交，确认递延所得税资产10025%=25万元。当期应纳所得税1100*25%=275万元。因此有分录借：所得税费用 275 贷：应交税费-应交所得税 275 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25两笔分录可以合并写：借：所得税费用 250 递延所得税资产 25 贷：应交税费-应交所得税 275希望以上解答能够帮助到你^_^
- 2021-05-12 10:11:36
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王老师 老师解答
- 阅读量 780
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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