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所得税
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老师已回答这题A同控企业合并，是否产生产生递延所得税资产和递延所得税负债？
爱思考的同学你好：同控制下且合并并不涉及到公允价值，所以不会涉及到产生新的递延所得税资产或负债继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过
- 2021-05-19 04:18:40
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F老师 老师解答
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老师已回答此题所得税费用为什么是55而不是60？
爱思考的同学你好： 所得税费用是在会计角度衡量应当交的税费，不考虑暂时性的差异，即（210-10+20）*25%=55； 当期应交所得税就是在税法角度计算的税费，即（210-10+20）*25%-5（当期递延所得税负债）=50； 递延所得税负债是现在不交，以后交，所以在税法角度是没有，但在会计角度算在当期所得税费用中；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-19 06:37:25
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姚老师 老师解答
- 阅读量 432
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老师已回答不确认递延所得税资产，怎么理解？
勤奋刻苦的同学，你好呀~ 内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，这个是政策优惠，产生的税务和会计的差异，是不会“递延”到以后会计期间的。所以不确认递延所得税资产。如果是正常的摊销方法或者年限导致税务和会计往费用里面计的暂时性金额差异（比如税法前期多提后期少提；会计前期少提后期多提），会随着后期慢慢的摊销，会趋于一致，所以对于该部分暂时性差异，就要确认相应的递延所得税资产同学稍微再理解下，如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~
- 2021-05-19 07:19:01
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胡老师 老师解答
- 阅读量 1151
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老师已回答这题在求留存收益时，是要考虑所得税是吗？
努力的同学你好 这里是需要考虑所得税的哦，并且递延所得税对应科目为留存收益，原因是由于成本模式改为公允模式之后，账面价值会发生变化，而计税基础不变，导致存在暂时性差异，这里的暂时性差异需要确认递延所得税资产或负债，投资性房地产章节没有提及该知识点的原因在于所得税章节在后面，故未提及，同学需要着重了解。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2021-05-19 07:01:41
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戴老师 老师解答
- 阅读量 1511
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老师已回答季度企业所得税纳税申报表中季度企业所得税能否用以前年度亏损弥补？
爱思考的同学你好： 一般需要上年度的汇算清缴做了之后，才可以在当年季度企业所得税申报时用以前年度亏损弥补； 如果上年的汇算清缴在一季度企业所得税申报前就已经申报，就可以在一季度用以前年度亏损弥补了； 各地方差异，还请同学咨询相关政府部门、事务所等专业机构；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-19 05:18:00
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姚老师 老师解答
- 阅读量 508
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老师已回答递延所得税资产的余额怎么理解？
勤奋的同学你好我们可以理解为，可抵扣暂时性差异×相关税率，这个可抵扣暂时性差异我们在当年算出来的时候，是一个余额的概念，所以按照上面那个式子算出来也就是递延所得税资产的余额，就像是丁字账户最下面那层我们求出来最终的结果。希望老师的解答能帮助到你！
- 2021-05-19 05:15:57
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龙老师 老师解答
- 阅读量 1890
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老师已回答所得税中的永久性差异，何时纳税调整，何时纳税调减？
爱思考的同学你好： 纳税调减是减少了应纳税所得额，例如国债利息收入免税，就需要纳税调减； 纳税调增是增加了应纳税所得额，例如行政罚款滞纳金不可以税前扣除，就需要纳税调增；超过税法扣除限额的就需要纳税调增； 具体根据题目的已知条件按上述方法分析调整即可；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-19 05:51:23
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姚老师 老师解答
- 阅读量 1387
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老师已回答此题计算时为什么不是所得税乘以税率？
勤奋的同学你好这道题不是让求应该缴纳的所得税是多少哦，是让求应纳税所得额，就是让求算企业所得税的基数是什么。因为之前预提过10%，所以先用90除以1-10%来还原，又因为红利是企业利润在已经缴纳过所得税后的净利润里面分配的，等于说已经缴纳过30%的所得税了，所以再还原一遍，就是100除以1-30%了希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 06:17:04
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老师 老师解答
- 阅读量 361
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老师已回答所得税那章，怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减？
勤奋的同学你好应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额以交易性金融资产的公允价值上升为例，会计确认公允价值变动，税法不承认公允价值变动。但是会计利润当中包含了公允价值变动损益的金额，就需要调减以固定资产折旧为例，会计口径的折旧金额为10，税法口径的折旧金额为5。会计利润中包含了10的管理费用，站在税法角度需要调增5。希望老师的回答能帮助你~
- 2021-05-19 05:56:49
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郑老师 老师解答
- 阅读量 644
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老师已回答此题如何根据公式计算基本每股收益和稀释每股收益？
勤奋的注会宝宝你好呀~这道题具体解题思路如下：1、基本每股收益=当年实现的归属于普通股的净利润/当年流通在外的加权平均股股数=20500/12000=1.712、计算稀释每股收益要先算增量部分每股收益，如果小于基本每股收益才具有稀释作用假设转股会增加净利润5000*4%*（1-25%）=150这是债券少付的利息，由于利息可以抵税25%，那实际节省的就用的税后增加股数5000/10=500增量的每股收益150/500=0.3，0.3小于1.71，所以具有稀释作用。稀释后的每股收益（20500+150）/（12000+500）=1.65。同学继续加油哈~奥利给ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 11:36:37
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老师 老师解答
- 阅读量 542
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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