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所得税
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老师已回答A自行研发形成无形资产，资产本身不影响利润，也不影响所得税额，所以无需确认吗？
爱思考的注会宝宝你好呀~1、自行研发形成无形资产，只是形成了资产，资产本身不影响利润的~也不影响所得税额~所以无需确认2、企业当年发生亏损只是不用交所得税，但是不影响它确认递资递负，该有的会税差异还是有的，正常处理就可以。3、商誉在合报里才有，税务局只看被投资公司的个报，个报里计税基础就是0.我们在计算商誉的时候=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，这里的可变认净资产是包括递延所得税负债的。假设我们把商誉形成的递负放进公式去计算，就会得到一个新的商誉~新的商誉和计税基础又会形成一个新的递负，再代进去算又会有一个新的商誉~这样就会陷入死循环，所以这没法操作啊4,、外购无形资产计提减值准备，会计账面减少，税法计税基础不认减值。会形成可抵扣暂时性差异，确认递资~注会路漫漫，高顿所有的老师同学都是和同学并肩作战的哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-18 06:53:02
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老师 老师解答
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老师已回答1000×33%－800×25%是否是用递延所得税资产发生额＝期末余额-期初余额？
爱思考的同学你好： 同学理解的是正确的， 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-18 09:24:44
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姚老师 老师解答
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老师已回答第一问为何不确认递延所得税负债？我写的分录哪里错了？
爱思考的同学你好~权益法核算的长期股权投资，拟长期持有的话，计税基础和账面价值的差会通过被投资单位分配现金股利等消除，所以不确认递延喔希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油
- 2021-05-19 07:29:37
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张老师 老师解答
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老师已回答此题为何是个体工商户业主要-6万-个税专项扣除？
亲爱的同学，你好~ 此处是没有综合所得的个体户。他们也是允许减掉6万，减去专项扣除和附加扣除。因为他们没有综合所得，所以只能在经营所得中减去。 没有综合所得的情况下，在正常的收入减去成本后还可以减去这些，才算是个人所得。所以不存在重复征税的问题。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-05-19 06:14:52
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老师 老师解答
- 阅读量 990
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老师已回答不考虑企业所得税的此题，为何可以假设V l=Vu？
认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦因为我们是有假设前提的呀，我们假设前提就是他们是属于同类经营风险的，而且是不考虑企业所得税的，那么有税的和无税的其实就都是一样的了。老师这样解释学员可以理解吗，继续加油哦
- 2021-05-19 09:14:22
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张老师 老师解答
- 阅读量 317
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老师已回答这个会计分录，贷方为什么不是所得税费用？
追溯调整，导致交易性金融资产账面价值大于计税基础，因此要确认递延所得税负债，如果是当年确认，分录应该是借：所得税费用 贷：递延所得税负债，但是是追溯调整，要用留存收益代替所得税费用同学按这个思路看一下，有疑问我们再交流明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
- 2021-05-19 09:04:20
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汪老师 老师解答
- 阅读量 352
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老师已回答核算所得税账面价值和计税基础时，暂时性差异与非暂时性差异如何区分？
爱学习的同学，你好哟~同学可以这样理解，暂时性差异是税法和会计准则的固定不同产生的，预期会转回的属于暂时性差异。如果这个差异是一直存在，不会转回的，就不是暂时性差异哦明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
- 2021-05-19 08:01:59
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汪老师 老师解答
- 阅读量 526
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老师已回答为何递延所得税负债是影响被购买方可辨认金资产公允价值？
努力的同学你好 在企业合并中，由于企业合并行为导致被投资方在合并报表中资产负债的计税基础和账面价值不一致，形成了暂时性差异并确认递延所得税，同学可以这样理解，暂时性差异的存在是由于被投资方资产和负债计税基础和账面价值不一致导致的，所以产生的递延所得税是因为被投资方净资产形成，故递延所得税资产和负债属于被投资方净资产的一部分。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2021-05-19 07:37:43
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戴老师 老师解答
- 阅读量 1410
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老师已回答递延所得税资产，递延所得税负债，属于资产负债表下哪个科目？
爱思考的同学你好： 递延所得税资产属于资产类的科目，递延所得税负债属于负债累的科目； 递延所得税资产是先纳税，以后可以抵税；递延所得税负债是现在不纳税，以后要纳税；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-19 08:40:04
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姚老师 老师解答
- 阅读量 1600
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老师已回答若确认了递延所得税资产或负债，在期末小于期初时，需要冲回吗？
爱思考的同学你好： 确认了递延所得税资产或负债，期末计算出来的是余额，所以期末小于期初的情况下，需要冲回； 当期所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-19 06:38:13
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姚老师 老师解答
- 阅读量 1487
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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