首页 > 递延所得税

  • 老师已回答递延所得税是在实际发生时可以转回吗?

    同学你好,递延所得税的转回是根据递延所得税产生的原因来分情况转回的,比方说计提的坏账或者预计负债,那么是损失实际发生时转回,如果是未弥补亏损,那么是后面有应纳税所得额是转回。

    2021-03-18 22:18:34
    Cassie 老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答为什么没有计算从投资性房地产的时候计入其他综合收益那部分?

    勤奋的同学你好: 同学把答案发上来老师看一下是哪里没有考虑呢?继续加油噢~

    2021-03-18 21:05:16
    老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答相应的递延所得税负债转到所得税费用科目么?

    亲爱的同学你好呀~ 如果是其他权益工具投资,那么公允价值变动仍然计入其他综合收益,账面价值和计税基础有差异仍然是由于其他综合收益变动引起的,所以确认递延后,对方的科目仍然是其他综合收益哦~老师这样回答同学可以理解吗?继续加油哦!棒棒哒!!! 要循序渐进!我走过的道路,就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

    2021-03-18 20:43:24
    杨菲 老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答递延所得说多久计算一次啊

    勤奋的同学,你好!如果当年采购当年销售的话,那么会计利润和应纳税所得额是一致的,比如说存货计提了减值,那么计提减值的同时会确认递延所得税资产,然后等到把存货卖掉的时候,递延所得税资产会转回,期末从净利润调整到应纳税所得额的时候递延所得税资产的影响一正一负,影响为零,所以两者金额就相等了。会计考试计算所得税一般是年底计算一次,实务中各个企业可能不一致的,一般发生差异的时候就会处理的。希望可以帮到你,继续加油!

    2021-03-18 20:28:25
    吴昊 老师解答
    阅读量 214
  • 老师已回答不是求递延所得税不是要用转回时候的税率吗?

    李同学,你好!这里是因为所得税税率的变更法案2×17年3月16日才通过,15、16年确认递延所得税负债时还不能正确预估未来的所得税税率,17年才能开始调整~希望老师的解答能帮助到同学,如果还有疑惑欢迎追问哦~

    2021-03-18 20:26:15
    老师解答
    阅读量 211
  • 老师已回答在算递延所得税的时候是单个资产逐个分析吗?

    勤奋的同学,你好。企业有很多资产但并不是说这些资产都会产生暂时性差异。比如对于一类固定资产,会计上折旧方法与税法上的方法一样,不会产生暂时性差异也就不会影响递延所得税,就不用再对这类资产进行逐个分析。对于那些产生了差异的资产比如发生了减值,企业在进行减值账务处理的同时,也会进行递延所得税的账务处理。希望以上解答能帮助到你,继续加油~

    2021-03-18 19:04:36
    老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答租金收入计入其他业务收入,那么影响暂时性递延所得税差异吗?

    爱思考的同学,你好~不影响应纳税暂时性差异。暂时性差异,是指资产或者负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。资性房地产的租金收入计入其他业务收入不影响资性房地产的账面价值,所以不影响。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝学习顺利,逢考必胜!

    2021-03-18 17:57:47
    老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答是不是只有资产和负债的账面价值和计税基础形成差异了?

    勤奋的同学,你好。并不是资产和负债形成的所有暂时性差异都会确认的递延所得税资产或者负债,关键是看该部分差异在以后期间能否转回。比如不允许抵扣的捐赠,以后期间也不能抵扣所以不能转回,就不会确认递延所得税资产或负债。又如税法规定广告费超过15%的部分可以在以后年度结转扣除,那么这部分差异会在以后年度转回,所以就应该确认递延所得税资产。其他的也是这样的思路哦~同学可以试着自己分析下。接下来也要继续加油哦!

    2021-03-18 17:25:44
    老师解答
    阅读量 219
  • 老师已回答递延所得税负债因为对方是其他综合收益,所以计算应交税费时不考虑吗?

    亲爱的同学你好,是的,固定资产转投资性房地产,产生900的其他综合收益,不影响损益,所以对应交所得税没有影响。计税基础与账面价值的差会计上确认了其他综合收益,所以确认的递延所得税负债对应的也是其他综合收益,而非所得税费用。有问题欢迎继续交流~

    2021-03-18 17:08:52
    罗惠玲 老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答第四个问算递延所得税资余额,06年为什么用税率0.25呢?

    亲爱的同学你好,因为2016年末的可抵扣暂时性差异余额是在2017年转回的,确认递延所得税资产所用的税率是转回期间的税率,这里即用的2017年税率25%。有问题欢迎继续交流~

    2021-03-18 16:47:20
    罗惠玲 老师解答
    阅读量 208
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精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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