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• 老师已回答涉及差额计税项目和免税项目，核算进项税额抵扣占比时，收入是按差额后还差额前的为基数？

  爱学习的同学，你好～～以差额后的销售额参与计算《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。希望老师的回答可以帮助到你，加油哦～～祝你顺利通过考试哦～～

  2022-01-10 06:47:58

  老师老师解答

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• 老师已回答用于目标脱贫捐赠的货物的价税合计都记入货物成本是吗？

  爱学习的同学，你好~~用于目标脱贫捐赠的货物的价税合计一般记入货物成本，因为免征增值税的货物不能抵扣进项税，如果该货物已抵扣的进项税，须做进项税额转出。根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）规定：自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。 希望老师的回答可以帮助到你，加油哦~~~ 

  2022-01-09 11:32:37

  老师老师解答

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• 老师已回答免租期间增值税减免，企业所得税是不是都是可以不用视同销售？

  爱思考的同学你好，免租期间房产税由产权所有人按照房产原值从价计征房产税。没有规定免租期最多签多久。企业所得税是要按照收入与费用配比原则，将房租分摊，所以免租期也是会分摊房租收入。《外出经营活动税收管理证明》一般是对于异地提供建筑服务需要办理。上述两点纳税是一样的。子公司独立经营，独立核算。同学继续加油，坚持一定会有收获的~

  2022-01-09 10:40:15

  孙老师老师解答

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• 老师已回答哪种情况下收回投资时，被投资单位未做股利分配的情况下，把投资单位未分配利润和盈余公积*投资比列作为股

  爱思考的同学，你好：在企业所得税中对于企业的撤资和清算是需要用未分配利润和盈余公积合计数×持股比例，作为股息所得。今天要考税务师实务，考场上要仔细哟～期待你的好消息！

  2022-01-08 23:41:58

  老师老师解答

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• 老师已回答本题房地产开发企业加计扣除的20%为什么不算呢？

  亲爱的同学，你好，这么晚了还在学习啊，要注意身体哦。5年前自建，这是属于第二个的存量房扣除项目，不是第一个新建房的计算套路，没有加计20哦。希望老师的回复能够帮助到你哦，keeps getting better.

  2022-01-06 00:42:44

  老师老师解答

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• 老师已回答税负率超过 3%的即征即退，还有5%的么，是哪个知识点？

  同学您好，这里是增值税的优惠政策，不是所有的企业都可以享受，没有5%的情况。

  2021-12-31 14:20:49

  老师老师解答

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• 老师已回答集团母公司与子公司之前的往来款金额很大有没有税务风险？

  认真努力的同学，你好呀~       单从往来款金额上是没法判断的哈，主要还是看母公司和子公司之间的关联交易是否具有独立性。同学可以对照着实际业务去看下，或者咨询一下专业的机构哈。有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

  2021-12-30 10:58:30

  老师老师解答

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• 老师已回答如果能够提供金融机构贷款证明了，可以扣除吗？

  可爱的同学，你好：土地增值税中支付给非关联企业的获得利息，能够提供金融机构贷款证明了（不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），是可以扣除的哈~土地增值税在税一中是很重要的考点，同学做好复习。   继续加油哦~预祝顺利通过考试！

  2021-12-29 10:29:09

  老师老师解答

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• 老师已回答债权人按重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值吗？

  可爱的同学，你好：债务重组这章进行新的规定，老师也是查找了很多资料，把新旧政策给同学看一下，可以做一个了解。旧准则第10条：以非现金资产清偿某项债务的，债权人应按重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。涉及多项非现金资产的，债权人应按各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值进行分配，以确定各项非现金资产的入账价值。新准则第10条：以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的，计入当期损益。根据新政策是应该选择BD哈~  继续加油哦~预祝顺利通过考试！

  2021-12-28 09:51:13

  老师老师解答

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• 老师已回答企业印制带有本单位名称发票的审批，需要许可吗？

  爱思考的同学，你好呀：同学学习很认真呢~税务行政许可项目是包含企业印制发票的审批的喔~企业印制发票审批属于税务行政许可项目，与企业印制带有本单位名称发票的审批，属于两种审批。前者属于税务行政许可项目，后者根据最新政策已经取消了。 希望老师的解答可以帮助到同学喔~~~同学要继续坚持呀，胜利的曙光就要来临啦！！！

  2021-12-27 15:46:44

  老师老师解答

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