首页 > 增值税专用发票

  • 老师已回答老师好,增值税主观题,第1题的业务(5)

    勤奋的同学你好呀~1、业务(5)中这个运费的进项税是简易计税项目的进项税,不能抵扣。因为销售自己使用过的固定资产是按照简易计税计算的。2、业务(8)中,60%赠送客户,需要视同销售,所以要计算销项税,同时其相应的进项税可以抵扣,所以也要计算一笔进项税额。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

    2021-04-22 12:59:51
    杜绒 老师解答
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  • 老师已回答购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万

    爱学习的同学你好~ 1、如果购买的用于集体福利和个人消费,不视同销售,当然进项税额也不能进项税额抵扣哦~2、如果外购的用于投资、分配、无偿赠送的话,视同销售,进项可以抵扣哦~本题30%用于计提福利是不可以抵扣的哦~每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

    2021-04-22 09:29:39
    左喜林 老师解答
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  • 老师已回答银行开具的贷款利息增值税专用发票可以抵扣

    爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝,你好不可以哦~购进的贷款服务的进项是不能抵扣的哈~对于贷款服务进项税不得抵扣,也就是利息支出进项税不得抵扣的规定,主要是考虑如果允许抵扣借款利息,从根本上打通融资行为的增值税抵扣链条,按照增值税“道道征道道扣”的原则,首先就应当对存款利息征税。但在现有条件下,难度很大,一方面涉及对居民存款征税,与当下实际存款利率为负的现状不符。另一方面,也为了堵塞企业每次销项税额多的时候就突击借款以达到少纳税的漏洞。您理解下,这里比较容易考查,如果不太理解直接记忆也是可以的~希望可以帮助到您O(∩_∩)O~​​​​​​​

    2021-04-20 17:15:20
    郑萌萌 老师解答
    阅读量 208
  • 老师已回答\n//glive.gaodun.com

    勤奋的学员:      你好!      1.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产,采用简易方法征收增值税;      2.税法教材67页原文表述:按照增值税法律法规的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物 、劳务、服务、无形资产和不动产。      所以本题的运费不能抵扣进项,就是这个原理。希望老师的解答能帮到你,不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

    2021-04-20 12:05:19
    老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答居民日常生活的消费品为什么不开增值税专用发票?

    亲爱的同学,烟酒、食品、服装、鞋帽、化妆品,是居民日常生活的消费品,购买后基本不会用来生产,脱离了增值税链条,所以销售方不得开增值税专票。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日顺利通过考试!!!

    2021-04-21 14:45:20
    Albert 老师解答
    阅读量 208
  • 老师已回答销售自用过的物资(非固定资产)能否开具增值税专用发票呢?

    亲爱的同学,你好~       销售自用过的物资(非固定资产)能否开具增值税专用发票,       这个是可以开专票的。按照货物的税率开具就可以了~      祝同学学习愉快~ 逢考必过~

    2021-04-21 13:09:58
    老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答销售自用过的物资能否开具增值税专用发票呢?

    亲爱的同学,你好~应税行为一般纳税人小规模纳税人销售自己使用过的物品固定资产①按规定允许抵扣进项税额的固定资产再转让销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率(按照适用税率征收增值税)可开②按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%  放弃减税的话可开应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%   放弃减税可代开其他物品销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率(按照适用税率征收增值税)正常开应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%   可代开希望老师的讲解可以帮助到你,有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

    2021-04-21 13:42:32
    老师解答
    阅读量 209
  • 老师已回答开增值税普通发票企业接受业务往来企业增值税专用发票并入账吗?

    同学你好:是的,按照规定增值税一般纳税人不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票。小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险。

    2021-04-26 09:36:07
    老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答金融商品转让和旅游服务为何可以差额计征?

    爱学习的同学你好~ 是的哦~ 同学由于金融商品转让和旅游服务适差额来计征的,是不能开具增值税专用发票,可以开具普通发票哦~每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

    2021-04-25 10:56:15
    左喜林 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答为什么特约经销商不能开增值税专用发票给购卡人呢?如果特约经销商是一般纳税人,什么情况下可以要开普通发

    亲爱滴刘童靴,你好哈~~~!1.为什么特约经销商不能开增值税专用发票给购卡人呢?——有卡的一般都是超市等这种最终消费领域,所以一般都不能开专票2.如果特约经销商是一般纳税人的话,他什么情况下可以要开普通发票?——①特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。支付机构从特约商户取得的增值税普通发票,作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查。3.什么情况下要开增值税专用发票?同样的业务两种票是一样的税率吗?—一般都不能开具专票哦~这一块是我们历年CPA考试中很少涉及的点,简单了解一下就可以哈~这样解释小可爱你能理解吗?有问题随时交流哈~你想成为幸福的人吗?但愿你首先学会吃得起苦--屠格涅夫

    2021-04-15 17:56:21
    叶静 老师解答
    阅读量 209
金融类
  • ACCA
  • 证券从业
  • 银行从业
  • 期货从业
  • 税务师
  • 资产评估师
  • 基金从业
会计类
  • CPA
  • 初级会计职称
  • 中级会计职称
  • 中级经济师
  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 摊销期限不超过一年的确定为资产的合同履约成本是什么?

    教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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