首页 > 所得税

  • 老师已回答老师,企业以未分配利润,盈余公积,资本公

    努力的同学,你好!       企业以未分配利润,盈余公积,资本公积向个人股东转赠股本的按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。配股的时候是需要股东支付货币资金的。同学继续加油哈~

    2021-04-22 14:31:14
    吴亮锟 老师解答
    阅读量 211
  • 老师已回答老师你好 为什么说确认了递延所得税资产

    善于思考的优秀同学、你好呀~递延所得税是一项资产哟~资产增加,可辨认净资产的公允价值就会增加,同时会增加相应的份额~老师这么回答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过!

    2021-04-22 14:13:21
    赖可 老师解答
    阅读量 212
  • 老师已回答想确认一下,无形资产(内部研发),初始确

    勤奋刻苦的同学,你好呀~ 同学可以结合一个例子来理解哈因为税法给予研发形成的无形资产加计扣除的政策,形成无形资产的可以按无形资产的150%摊销,也就是如果无形资产账面价值是100,以后按期计提摊销,最终摊销金额就是100。而税法算税款的时候,可以多扣50万,但其实我公司并未实际支付出去50万现金,也并未做为费用计入到利润表里面,所以不影响利润,也不影响应纳税所得额,只是在计算税款的时候,可以多抵扣50,所以不确认递延所得税外购则按照正常的流程确认递延所得税——同学理解的是对的哈同学稍微再理解下,如有其他疑问欢迎继续交流哈,继续加油哦~

    2021-04-22 14:08:02
    胡建簪 老师解答
    阅读量 219
  • 老师已回答您好老师,咨询个实务问题,中国境内企业向

    亲爱的同学,你好~    按照我们课本的理论来说,这个是需要代扣代缴增值税,也是需要按照10%的税率征收国外企业的企业所得税的(非居民企业在我国没有机构和场所的)   因为每个地方征管上会有一些差别,同学可以咨询一下当地的税务局,这样我们可以得到最准确的答案希望老师的讲解可以帮助到你,有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

    2021-04-22 13:54:05
    老师解答
    阅读量 214
  • 老师已回答@31:47,在算“一年更新”的净现值时

    元气满满的准CPA你好:对的,这里是费用90例如收入是100费用是90净利润是(100-90)*0.25=100*25-90*0.25这里计算净现值的公式用的是:税收收入-税后付现成本+折旧抵税同学再理解下~同学在学习的同时,也要照顾好自己呦~老师祝同学天天开心,学习顺利,逢考必过~

    2021-04-22 13:46:46
    侯颜玲 老师解答
    阅读量 219
  • 老师已回答国家税务总局企业资产损失所得税税前扣除管

    勤奋的同学,你好。相关公告详见此网址:http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/qysds/201104/t306031.html,具体的实务操作,由于地域具有一定的差异性,同学可以具体咨询当地的会计师事务所或税务师事务所。同学放心哦,我们CPA考试中一般是不会涉及的,同学不用担心哦。有其他问题欢迎同学继续提问,加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-04-22 11:33:12
    老师解答
    阅读量 208
  • 老师已回答所得税当期调增、调减怎么判断或理解呢?

    答:爱学习的同学你好,纳税调整项是在会计利润的基础上进行的,调增项,就是会计利润里减去了,在税法上可以加回来的项目,比如罚款支出,会计利润里减去了,税费规定不能减,就得加回来。这就是调增项目。调减项,就是会计利润里已经加进去了,税法上要求减去,或是税费的优惠,免税之类的等,比如,国债利息收入,会计利润是加进去了,税费规定是免税的,就可以减去。不用作为计税基础去缴纳所得税的。递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),记住这个公式就可以记住是加还是减 了。希望可以帮到同学,加油哦~~~

    2021-04-22 11:27:31
    老师解答
    阅读量 221
  • 老师已回答无形资产的三种差异,有以下几个问题: 1

    爱学习的同学你好啊关于一:同学的理解是正确的,即后续计量的差异是会计和税法折旧年限,方法,或者无形资产减值引起的,如果这个差异是源生于研发时形成的,不确认递延关于二:费用化支付不确认递延关于三:内部研发形成的无形资产,假设账面价值是1000万,计税基础应该是 1750,那么如果确认递延所得税,那么应该确认递延所得税资产借:递延所得税资产贷:无形资产(很显然是不可能贷无形资产的,不然就破坏了无形资产历史成本的计量属性关于四:无形资产资本化是暂时性差异(不是永久性差异)继续加油哦,还有疑惑继续和老师沟通哦

    2021-04-22 11:02:10
    龚文廉 老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答老师好,请教下2019年开具的发票成本已

    爱学习的同学你好啊同学你好:你这边是销售方还是购买方啊,是你给对方开票还是对方给你开票了继续加油哦,还有疑惑继续和老师沟通哦

    2021-04-22 11:01:02
    龚文廉 老师解答
    阅读量 209
  • 老师已回答老师,您好 有个点想不明白,确认了递延所

    爱思考的同学,你好(๑*◡*๑)由于会计上认为本期只需要缴纳337.5万元所得税,而税法认为需要缴纳360万元所得税。并且由于未来这部分多交的税收可以转回,因此现在形成了递延所得税资产,抵扣未来期间应纳所得税。希望老师的解答能帮助同学更好的理解,继续加油,早日拿下中级证书哈~~~

    2021-04-22 10:56:38
    戚凡 老师解答
    阅读量 211
金融类
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  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 摊销期限不超过一年的确定为资产的合同履约成本是什么?

    教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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