教材例13-16,只确认“借:所得税费用,贷:应交税金-应交所得税”,而不确认递资,对吗?

老师,请教一下,徐青老师的讲义所得税章节中P25页教材例题13-16,这道题后续表格没有提及研发费用-费用化支出的那个200万,这个虽然在表中没有列出来可抵扣暂时性差异,但是应该也和开发支出一样,只确认借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税,不确认递延所得税资产对吗,而且这笔分录的金额已经包含在算出来的360万里面了。

郝同学
2021-06-23 20:29:37
阅读量 202
  • 罗老师 高顿财经研究院老师
    润物无声 循循善诱 潜移默化 和蔼可亲
    高顿为您提供一对一解答服务,关于教材例13-16,只确认“借:所得税费用,贷:应交税金-应交所得税”,而不确认递资,对吗?我的回答如下:

    爱思考的同学你好~

    费用化的部分属于永久性差异哟,不属于暂时性差异,所以不确认递延所得税资产~


    希望老师的解答能帮到你,继续加油~~


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 21:28:29
  • 收起
    郝同学学员追问
    哦,也就是说同样是研发支出,研发支出中的费用化支出是永久性的差异,发生时借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税,不确定递延所得税;而研发支出中的资本化支出,是可抵扣暂时性差异,但也不用确认递延所得税,这样理解对吗?
    2021-06-23 22:44:07
  • 老师 高顿财经研究院老师

    对的,同学理解的没问题,但是费用化差异在计算应纳税所得额时进行了调整。同学写的分录是当期应所得税的分录。进行加油哦~~

    2021-06-24 14:13:48
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其他回答

  • B同学
    这个题,比如资料一,为什么不确认应交税费~应交所得税,什么时候应该确认应交税费~应交所得税,什么时候不确认? 因为我只能传三张图,资料3的时候就确认了应交所得税
    • 徐老师
      预计负债不能再税前扣除,不影响当期的应交所得税!
    • B同学
      那资料3怎么就影响当期的应交税费~应交所得税了?
    • 徐老师
      因为变成实际亏损了
    • B同学
      那资料3,借方 预计负债100,以前年度损益调整这个10 是营业外支出吗?你说变成预计负债实际亏损了,可以影响当期应交税费~应交所得税, 那这个营业外支出 10 也影响当期应交税费~应交所得税吗?
    • 徐老师
      以前年度损益调整这个10 是营业外支出 可以影响当期应交税费~应交所得税 营业外支出 10 也影响当期应交税费~应交所得税
  • 洋同学
    借方 有所得税费用 贷方也有所得税费用 这两个不用抵消吗? 如果不抵消 贷方所得税费用怎么处理?题目; 2×16年应确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)借:递延所得税资产                35 贷:所得税费用                  35⑥2×16年应交所得税=(5 030-600/5×6/12×50%+140)×25%=1285(万元)借:所得税费用                 1285 贷:应交税费——应交所得税           1285
    • 刘老师
      所得税费用是费用类科目,每月转入本年利润,不存在抵消问题
    • 洋同学
      所得税费用是费用类科目,每月转入本年利润,不存在抵消问题
  • 二同学
    题目; 2×16年应确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)借:递延所得税资产                35 贷:所得税费用                  35⑥2×16年应交所得税=(5 030-600/5×6/12×50%+140)×25%=1285(万元)借:所得税费用                 1285 贷:应交税费——应交所得税           1285问题;2016年应纳税所得额是1285 还是1285-35?
    • 老师
      这个也是是有税会差异,应纳税是1285。因为递延下来的,税法上是不认的。
    • 二同学
      借方 有所得税费用 贷方也有所得税费用 这两个不用抵消吗? 如果不抵消 贷方所得税费用怎么处理?
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