教材例题13-16,第(3)点因为资本化支出的300万还在开发过程中,所以不用计算纳税调减吗?

老师,请教一下,徐青老师的讲义所得税章节中P25页教材例题13-16,第(3)点因为资本化支出的300万还在开发过程中,所以不用计算纳税调减对吗?如果题目告诉我当年资本化支出的300万已经转无形资产且开始摊销了,那我就应该比照固定资产去计算账面和计税基础的差异做纳税调减对吗?

郝同学
2021-06-23 20:37:05
阅读量 202
  • 王老师 高顿财经研究院老师
    幽默风趣 通俗易懂 和蔼可亲 考点抓手 深入浅出
    高顿为您提供一对一解答服务,关于教材例题13-16,第(3)点因为资本化支出的300万还在开发过程中,所以不用计算纳税调减吗?我的回答如下:

    认真的同学你好~

    是的,理解完全正确,300万还在开发过程,因此只有费用化部分是加计扣除,资本化部分因为没有真正形成资产,当年并不能享受加计扣除。

    希望以上解答能够帮助到你^_^


    以上是关于税,纳税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 21:49:27
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其他回答

  • z同学
    (3)当年度发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中300万元予以资本化;截至2×16年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出按照175%摊销,请问应该纳税调增还是调减,调多少呢?
    • 高老师
      您好,因为会计上计入了500的管理费用,税法上175%摊销,所以调减的话,是调75%(175%-100%)的金额
  • 徐同学
    当年度发生研究开发支出400万元,较上年度增长20%。其中300万元资本化。税法规定,企业费用化的研究开发支出按50%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定摊销的金额。请问应调减多少应纳税所得额?计算过程?
    • 周老师
      学员您好,您说的是旧规定,研发费加计扣除2018-2020期间是按75%比例。 不符合资本化的100可加计扣除100*75%=75,调减75应纳税所得额
    • 徐同学
      符合资本化的300按300*175%=525计算摊销。账面是按300计算摊销,两者的差额也要调减应纳税所得额。
  • 奇同学
    题目:当年度发生研发支出500万元,较上年度增长20%.其中300万元予以资本化;截止2ⅹ16年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出按175%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定予摊销的金额。 答案:会计账面价值300万,计税基础450万。 问题:1、不明白为何计税基础是450万,请详细点。 2、计算应纳税所得额时,费用化的永久性差异为何不用作扣除?
    • 毕老师
      答案给错了,之前是按150%,现在是按照175% 费用化的永久性差异是要扣的!
    • 奇同学
      请帮忙提供正确答案,多
    • 毕老师
      同学,你是哪里不理解?
    • 奇同学
      还是关于研发支出,计算应纳税所得额,答案上是减了150万,正确答案,是否应减500*175%=875万,含资本化的暂时性差异及费用化的永久性差异。
    • 毕老师
      这里只考虑费用化的永久性差异 无形资产这个暂时性差异不形成递延所得税资产的
  • v同学
    老师,请问教材【例15-16】中,关于开发支出在表15-2中为什么列示的账面价值为什么是300万?如果是因为研发未完成,不能列示500万,也应该是200万,为什么是300万?谢谢
    • 朱老师
      这是在初始的时候的差异。 会计上认可的是300万,税法上认可的是300*175%
    • v同学
      当年底发生的研发支出为500万,其中资本化支出是300百万。费用化支出是200百万,我不明白为什么表15-2中只列示了开发支出中资本化支出300万?为什么不是500百万或者是200百万?谢谢
    • 朱老师
      你另外的200万以及进入到你的管理费用了。你实际上期末余额只有300万哦。
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