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  • 老师已回答为什么计税基础是按900算,不是按照1000算?

    同学你好,对于商业折扣,增值税的规定是这样的:根据《增值税若干具体问题的规定》第二条第(二)款的规定:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其账务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。这里题目一般假定是第一种情况,按折扣后的销售额计税。

    2020-12-16 22:37:17
    Cassie老师解答
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  • 老师已回答为什么是调减,按税法计税基础是800,公允价1200,不应该调增吗?

    勤奋的学员:      你好!       会计上做账分录为:       借:交易性金融资产  --公允价值变动  400           贷:公允价值变动损益  400       这个公允价值变动损益,税法上是不承认的,税法上按照800成本来核算,所以会计上的做法会导致当期利润增多,税上就会要求你调减400.       你弄混了一个概念,这里调减400,指的是当期调减400;你通过比较计税基础和账面价值,发现账面大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,将来会多缴税,将来是调增的。         你再理解一下,不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

    2020-12-16 21:57:44
    Amy老师解答
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  • 老师已回答所得税费用和应交所得税的差计入哪个科目呢?

    哈喽,努力学习的小天使:自行开发无形资产的账面价值和计税基础不同,形成暂时性差异,但是不确认递延所得税,可以将其视同为永久性差异,此时所得税费用和应交所得税是相等的,没有差额的哦~借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税同学学习的很认真哦~,接下来也要继续加油哦~

    2020-12-16 21:53:22
    孙月老师解答
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  • 老师已回答摊余成本,账面价值,账面余额这三个属性是怎么计算的?

    爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝,你好      非货币性资产交换中,只有换出资产的公允价值能够可靠计量且具有商业实质时,换入资产的入账价值才能以换出资产的公允价值为基础来确定。希望老师的解答能够帮助到你呀!祝学习愉快~

    2020-12-16 20:00:08
    刘思齐老师解答
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  • 老师已回答2017年末公允价值2400 计税基础1700 这时候不算递延所得税负债吗?

    爱思考的同学你好~2017年末公允价值2400 计税基础1500,差额900,会产生递延所得税负债其中在2017年6月30日,账面价值1600,公允价值2000,这400的差额确认了100的递延所得税负债,这部分递延所得税负债影响的是其他综合收益,不影响损益另外的差额500确认了125的递延所得税负债,这部分递延所得税负债影响的是所得税费用,题中已经考虑了希望上面的回答能帮助到你,考试过过过~

    2020-12-16 17:26:10
    张艺帆老师解答
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  • 老师已回答第一步算税金的计税基础税金为什么是600-280?

    爱学习的同学你好哟~这里是房地产企业转让自建用房,且是简易计税,税法规定,缴纳增值税=(含税收入-购置原价)/(1+5%)*5%。并不是用含税价格减去账面成本,与折旧没有任何关系。上述公式算出来增值税以后,不含税收入=含税收入-增值税。老师看好你哦,继续加油哈~

    2020-12-16 15:44:28
    许敏老师解答
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  • 老师已回答确定财务报告编制基础可接受性是什么意思呢?

    爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝,你好财务报表编制基础:1、确定财务报告编制基础的可接受性;2、通用目的的编制基础只有在特定情况下才需要运用特殊的编制基础希望老师的解答能够帮助到你呀!祝学习愉快~

    2020-12-16 15:18:33
    刘思齐老师解答
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  • 老师已回答圈3中如果现金股利没有收到账面价值,计税基础会是怎么样的?

    亲爱的同学你好,题目方便上传给老师一下吗,圈3老师这边看不到呢。

    2020-12-16 15:11:08
    罗惠玲老师解答
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  • 老师已回答历史成本就是计税基础么,那计税基础是什么意思啊?

    勤奋努力的怡辰同学,你好:计税基础大多数都是以历史成本哦。计税基础就是税法认可的取得资产或负债的成本金额!资产和负债以后转让、处置确认收益或损失、摊销等都以该金额为基础,税法只认这个金额同学学习的很认真哦~,接下来也要继续加油哦~~~

    2020-12-16 12:29:08
    孙斌斌老师解答
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  • 老师已回答对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢?

    勤奋的同学,你好!同学这题是哪里来的(数据编的不是很好,老师就是纯按照原理来做了),首先因为固定资产增值,说明原来的折旧方法有问题,没有减值,所以改了折旧方法。1、2017年12月31日,账面价值=120000-120000*3/6=60000元,计税基础=120000-120000/3=80000,确认递延所得税资产=20000*25%=5000。2、2018年采用年限平均法,还剩2年,所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000(同学的5000是不对的哈,固定资产采用历史成本计量,后面增值不能改变账面价值的),计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异10000,期末递延所得税资产10000*25%=2500,因为2017年确认了5000,所以本期需要转回2500。3、应纳税额=(140000-10000)*25%=3250,所以分录是借:所得税费用  5750     贷:应交税费——应交所得税 3250           递延所得税资产 2500祝同学逢考必过,加油~

    2020-12-16 12:12:27
    张婷老师解答
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  • ACCA
  • CPA
  • 初级
  • 税务师

特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织

个人独资企业不是不是征税范围嘛?

如果劳务派遣公司代用工单位支付给体检公司的体检费和支付给服装厂的服装费,这些费用随劳务派遣工工的工资一并结算给劳务派遣公司,那么有以下几个问题:1.劳务派遣公司需要缴纳的增值税就是用工单位结算给它的所有费用(包括体检、服装费)*6%是吗?2.是不是如果体检或服装公司耙发票开给劳务派遣公司,劳务派遣公司可以抵扣发票上的税额?如果开票给用工单位,我认为这属于用工单位外购用于集体福利的费用,是不需要征税的,那么用工单位就没有可以抵扣的进项,而劳务派遣公司只是代支付给体检公司或服装公司,所以劳务派遣公司也没有可抵扣的进项?请问是不是这样理解?

2020-07-22 15:29

不动产融资租赁,只有选择简易计税的才可以享受差额征税吗?

不动产融资租赁,只有选择简易计税的才可以享受差额征税吗?还是一般计税和简易计税都可以

2020-07-22 15:29

贷记营业外收入,哪个科目是所有者权益法科目?

VIP请问老师,B选项借记库存现金,贷记营业外收入,哪个科目是所有者权益科目?

2020-07-22 15:28

为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税?

对比教材这两道例题的答案我想了很久,为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税,而预计负债却要,我是这样想的,因为图一是法院明明确确要给出去的钱,钱已经支付了,所以要做纳税调整,而图二应收账款是不确定的因素,日后也许还会转回,所以不能调整应纳所得税是吗?等真正确认了才去抵扣所得额对吗?

2020-07-22 15:28

反向购买中合并报表基本以会计上购买方的口径填数字?

老师 反向购买中,合并报表基本以会计上购买方的口径填数字(即资产负债以会计上购买方账面+会计上被购买方的公允确定),那为什么在编制合并报表时,是会计上的被购买方来编写呢?

2020-07-22 15:27

注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。

投房在出租期间发生的修理费用,是计入其他业务成本对吧?

投房在出租期间发生的修理费用,是计入其他业务成本对吧,与投房在建期间发生的费用化支出一样的吧

2020-11-04 09:55

债务重组19-4例题以债务人为例借方长期借款4200 为啥贷方还有一个长期借款?

老师 债务重组19-4例题 以债务人为例 借方长期借款4200 为啥贷方还有一个长期借款?

2020-11-04 09:44

从应付账款明细账的借方查银行对账单的付款记录,如没付,为什么是完整,不是存在了?

老师,我不会区分存在和完整性。从应付账款明细账的借方查银行对账单的付款记录,如果实付,正确,如没付,为什么是完整,不是存在了,这个实际情况就不存在啊,我认为是如果实际付了,账上没记才是完整啊?

2020-11-04 09:18

那卷烟厂有没有批发环节需要交税的情况?

老师怎么区分卷烟的生产和批发环节呢。卷烟厂直接销售和向批发企业销售卷烟是属于第一个环节吗?批发环节的纳税人说的是批发企业对外销售吗?那卷烟厂有没有批发环节需要交税的情况

2020-11-04 09:15

老师,成本管理的核心是什么?

老师,成本管理的核心是什么?

2020-11-03 23:49

税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。

自己组装制造的车交车辆购置税吗?

自己组装制造的车交车辆购置税吗

2020-11-04 00:09

为什么长期借款的财务风险大?

为什么长期借款的财务风险大

2020-11-03 22:04

这个第二条是说上市公司分配股息红利个人暂不交税转让时才交税吗?

这个第二条是什么意思呢?是说上市公司分配股息红利个人暂不交税转让时才交税吗?那股息红利持股期限是按分配时算还是按转让时算?

2020-11-03 14:44

甲公司2019年1月1号专门借款是2,000万,支出1,500万?

甲公司2019年1月1号专门借款是2,000万,支出1,500万。从1月1号到7月1号。有500万的闲置资金。为什么第3题的投资收益的答案是0?我认为应该是500万乘以月息0.5%再乘以6个月,这部分收益应该计入2019年投资收益。

2020-11-03 12:29

直接用2019年的应纳税所得额-2017年未扣除的损失算出来的数都是这样,那么可以在做题的时候用这种

直接用2019年的应纳税所得额-2017年未扣除的损失算出来的数,和,(一步一步拆开分列出每年多缴的税款,最后加总再计算),两个数值是一样的,而且我还用不同的数据都试了一下,都是这样,那么可以在做题的时候用这种直接-以前年度亏损的办法吗?

2020-11-02 21:46
精选问答
  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 再订货点的公式是怎么计算的?

    教师回复: 准注会宝宝你好~再订货点=平均交货时间*每日平均需求量哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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