若企业应持有被投资单位享有应收股利200万元,在成本法下和权益法下,其账面基础和计税基础分别是多少?

请问学术老师,所得税章节,假设企业应持有被投资单位享有应收股利200万元。在成本法下和权益法下,其账面基础和计税基础分别是多少?

晚同学
2021-06-23 15:03:34
阅读量 366
  • 唐老师 高顿财经研究院老师
    循循善诱 潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳
    高顿为您提供一对一解答服务,关于若企业应持有被投资单位享有应收股利200万元,在成本法下和权益法下,其账面基础和计税基础分别是多少?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好~

    两种的计税基础都是投资时候的投资款项。

     
    祝同学逢考必过~加油呀~ 


    以上是关于权益,权益法和成本法相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 18:07:45
  • 收起
    晚同学学员追问
    请问一下,要不要考虑应收股利的账面基础和计税基础。
    2021-06-23 21:20:44
  • 程老师 高顿财经研究院老师

    是不需要的,二者之间是没有差异的。

    2021-06-24 14:00:14
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其他回答

  • 琳同学
    计算递延所得税时持有持有至到期投资权益法和成本法下计税基础有什么区别
    • 师老师
      会计上用公允价值 税法上用账面价值?这也不一定税法上认为你的会计上计税基础比如费用超标就不允许 收入少计入也不允许 说法上认为不合它税法的地方就可能产生递延税款。不太在于是公允还是账面什么的 扣除无形资产成本的150% 是加计扣除的一种 税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策,那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×150%)数额在税前进行扣除,以体现鼓励研发政策 会计利润减去形成无形资产成本的百分之150计算的并没有包括折旧费用 所以还要扣除一次摊销额(折旧额)既然成本扣除150%折旧费用相对不允许全部扣除
  • 平同学
    长期股权投资中被投资单位宣告分派现金股利和利润时成本法下应计入投资收益权益法却冲减长投的账面价值
    • R老师
      回答 按照权益法核算的长期股权投资,投资企业自被投资单位取得的现金股利或利润,应抵减长期股权投资的账面价值。在被投资单位宣告分派现金股利或利润时,借记“应收股利”科目,贷记“长期股权投资--损益调整”科目自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认损益调整的部分应视同投资成本的收回,冲减长期股权投资的账面价值。” 按照成本法被投资单位宣告分派的利润或现金股利,投资企业按应享有的部分,确认为当期投资收益,但投资企业确认的投资收益,仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分,作为初始投资成本的收回,冲减投资的账面价值 剧外人 的感言 谢谢。很感动的。
  • 大同学
    采用成本法长期股权投资的账面价值和计税基础分别是什么
    • 唐老师
      在不计提减值准备的情况下是一致的;如果计提了减值准备账面价值就是账面余额减去减值准备的金额,计税基础还是账面余额。
  • 浅同学
    长期股权投资成本法下,投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时,企业应按照持股比例全部确认为投资收益。( )
    • 王老师
      错误 答案解析:
      [解析] 长期股权投资成本法下,投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时,投资企业确认的投资收益应该是被投资企业接受投资后产生的利润分配额。超过部分不应该确认收益。应该冲减长期股权投资的成本。
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