“转回应纳税暂时性差异”，“转回”究竟是什么意思？

其他回答

• 朱同学
  可抵扣暂时性差异在未来期间转回什么意思
  • 邹老师
    可抵扣暂时性差异在未来期间转回就是递延所得税的原理决定的： 产生递延所得税资产的原因是会计角度所得税与税法角度所得税计算数据有差异所形成的。
    
    举例说明： 我们自己会计按会计准则记账，算出应交所得税假如100万，但是税务部门按照税法规定，要求你交120万，此时，我们就交120万，此时相当于我们暂时多交税，放在税务部门20万，等以后慢慢抵扣。相当于我企业应收，因此叫递延所得税资产。
    
    总结：这种慢慢抵扣就是未来时间转回的意思。
• 张同学
  综合题 可抵扣的暂时性差异本期转回为什么要加上 应纳税的暂时性差异本期转回为什么要减去
  • 曹老师
    您好！请将问题描述清楚，可抵扣暂时性差异转回加到哪里了，应纳税暂时性差异转回又减掉什么了，你说的是不是所得税费用哦，可抵扣暂时性差异转回会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税资产，应纳税暂时性差异转回，转回递延所得税负债，会计分录：借：递延所得税负债，贷：所得税费用
  • 张同学
    调整应纳税所得额 递延所得税资产产生为什么所得税要加上，所得税负债的产生递延所得税为什么要减去。
  • 曹老师
    您好！你对所得税一章的概念完全是模糊混乱的，请回去仔细理一理，调整应纳税所得额，只能加上可抵扣暂时性差异减去应纳税暂时性差异，怎么能加上递延所得税资产？递延所得税资产是可抵扣暂时性差异乘以税率产生的，至于为什么要加上可抵扣暂时性差异，我举个例子，应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减，比如，对设备提了80万元的资产减值损失，这80万元的资产减值损失是不是会导致资产的账面价值小于计税基础，而按照税法的规定，计提的减值损失是不允许税前抵扣的，除非资产实际发生损失，而减值损失是会计按照谨慎性原则计提的，不是实际发生的损失，会计上计算利润总额时减去80万了，那这80万是不是属于纳税调增项目啊？再来看，交易性金融资产公允价值变动增加100万，税法规定股票的投资成本就是其初始投资成本，那是不是会导致账面价值大于计税基础100万元，是不是形成应纳税暂时性差异100万，公允价值变动增加100万是不是增加了会计利润总额，但税法不认可啊，税法只认以后实际将股票抛售了赚的钱才是真的盈利，所以应纳税所得额是不是作为会计利润的调减项目啊？把所得税仔细听听课吧，哎，你思路完全处于混乱之中！
• 佳同学
  暂时性差异中什么叫转回？
  • 吴老师
    暂时性差异是账面价值与计税基础之间的差异，简单点说就是税法和会计处理的差异，有一些经济业务，会计与税法是不同的，譬如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，或者职工教育经费，会计上一般都可以全部列示，但是税法规定当期只有不超过工资的2.5%的部分才可以税前扣除，那超过的部分，在税法上就必须纳税调增，留作以后抵扣，故产生暂时性差异，税法上调增了应纳税所得额，那么会计上同时要确认递延所得税资产或递延所得税负债以及递延所得税费用（收益），在以后年度进行抵扣时，再冲回。