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所得税
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老师已回答应交税费加递延所得税负债减递延所得税资产为什么等于会计利润加永久性差异算出的所得税费用？
善于思考的优秀同学、你好呀~所得税费用是根据会计的口径上算出来的，应交税费是根据税法的口径算出来的，税法的口径和会计口径的差额，一部分可以在未来转回的就做了递延所得税资产和递延所得税负债，一部门不可以转回的就是永久性差异，所以应交税费加递延所得税负债减递延所得税资产等于会计利润加永久性差异算出的所得税费用~希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~顺利通过考试！
- 2021-07-26 09:04:50
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赖老师 老师解答
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老师已回答为什么说差异产生于无形资产的初始确认就不影响所得税？
勤奋的同学你好呀~这个意思是，在初始确认时，形成无形资产是计入无形资产科目，该科目属于资产类科目，不会影响到利润，也就不会影响到应纳税所得额，那么就不能将该差异计入“所得税费用”；另外，该无形资产的形成并不是来源于企业合并，所以该差异也不能计入“商誉”；也就是说，在这种情况下，没有对应的合适的科目来计载该差异，所以这种特殊情况就不确认所得税影响。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-07-26 08:43:29
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杜老师 老师解答
- 阅读量 858
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老师已回答无形资产内部研发形成的，初始计量产生暂时性差异的，不确认递延所得税，那按照这个初始计量，继续进行后续
亲爱的同学你好：后续还要调应纳税所得额，但是不做递延继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-07-26 08:52:23
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陈老师 老师解答
- 阅读量 720
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老师已回答预计未来现金流量不应考虑的因素:所得税收付、筹资、改良，是指未来还是是过去，为什么取得资产时占用借款
尊敬的学员您好：这个是考虑的未来的，预计现金流量一定是要以资产当前状况为基础的，未来没发生的事情是不用考虑的这个筹资活动的事情，你可以理解为这样的，就是你借不借钱实际上跟这个资产的使用没有太太的关系，你借钱了，需要正常用，不借钱也是正常用，所以这个可以认为就是个无关的因素，不用考虑的如果没有后续问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前
- 2021-07-26 05:38:16
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老师 老师解答
- 阅读量 525
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老师已回答调整不想影响当期损益的话，什么时候用以前年度损益调整科目来直接调整？
亲爱的同学你好：差错更正的时候调上一年损益是用以前年度损益调整如果是会计政策变更的话用留存收益。所以你后面说的投房成本到投房公允属于会计政策变更，因为计量模式发生了变化。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-07-26 09:54:19
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陈老师 老师解答
- 阅读量 780
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老师已回答政府补助结合所得税这里，老师说违背常理，指政府补助一般不缴纳税吗？
同学你好，这里收到的与资产相关的政府补助是需要交税的，这里一般是针对企业研发项目的补贴。不征税的政府补贴主要有：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
- 2021-05-17 14:22:08
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C老师 老师解答
- 阅读量 326
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老师已回答此题纳税调减是否应为10万而确认递延所得税负债为10万*25%=2.5万？
亚方同学，你好！是的，同学的理解是对的。同学学得很认真哦，继续加油，逢考必过~希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-05-18 09:02:20
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老师 老师解答
- 阅读量 367
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老师已回答递延所得税暂时性差异和会计折旧与税法折旧上的差异，算应交所得税时，如何区分是加还是减？
海涛同学，你好！老师帮你屡屡思路哈~计算应交所得税之前，需要先计算应纳税所得额，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期转回的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产+当期转回的递延所得税资产递延所得税费用+当期应交所得税=当期所得税费用希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-05-18 04:05:40
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老师 老师解答
- 阅读量 536
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老师已回答老师此题计算公式中，为何最终的所得税费用还要加上递延所得税费用？
认真的同学：单独说这些理论，比较空。举个例子，存货跌价准备当期计提100元。在计算当期应交所得税时，需要对会计利润进行纳税调增100元，原因是税法上不允许没有实现的损失扣除，只有在实际发生时才允许扣除。但是会计上100元的损失是计入当期的，但是税法认为只有你实际出售表示产生100元的损失，才可以扣除，这就产生了会计上和税法上的抵扣时间上的差异。会计认为，损失已经产生--计入了利润表；所以虽然现在不能在税法上抵扣，但是以后期间会产生少缴税的效果---这个效果就用递延所得税计算。因此递延所得税是会计上对权责发生制的坚持，既然损失发生在当期，只要税收上以后也允许扣除，那所得税费用和资产的影响就计入当期。这里比较绕，你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！
- 2021-05-18 06:51:27
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方老师 老师解答
- 阅读量 878
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老师已回答税金及附加与应交税费，长期借款与长期应付款的区别，分别是什么？
爱思考的同学，你好~税金及附加与应交税费的区别？税金及附加是损益类科目，应交税费是负债类科目。长期借款与长期应付款的区别，？长期应付款科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。长期借款科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。待处理财产损益为什么不影响损益类？待处理财产损益是过度科目，查明原因后结转进损益类的话才会影响损益。 所得税应算负责类还是损益类？所得税费用是损益类科目。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油！
- 2021-05-18 09:19:12
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冯老师 老师解答
- 阅读量 593
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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