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所得税
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老师已回答递延所得税费用的的正负是什么含义？
勤奋可爱的同学，你好：如果是递延所得税费用，说明缴纳的所得税总额是增加的，如果确认的是递延所得税收益，就代表当期缴纳的所得税是减少的。具体确认的是递延所得税费用还是收益需要看具体的事项，是确认递延所得税资产还是负债。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-12 11:24:48
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程老师 老师解答
- 阅读量 2607
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老师已回答分红个人所得税已申报缴纳，财务方面怎么处理，财务报表怎么体现？
爱思考的同学你好(*^▽^*):分配给合伙人，分录是借 利润分配 贷 应付股利，CPA中主要是涉及小企业准则，合伙企业处理建议同学咨询专业机构哦~希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人
- 2021-05-12 11:59:47
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黄老师 老师解答
- 阅读量 436
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老师已回答A的企业所得税，如何由B扣缴？
勤奋可爱的同学，你好：股权是由A转让给B的，所以这部分评估费需要两方协商决定是谁支付，权益法和成本法是指看出售前持有多少股权能施加什么样的影响，出售股权后分类为哪种核算方法，影响的是剩余股权的后续计量问题。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-12 14:41:09
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程老师 老师解答
- 阅读量 399
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老师已回答永久性差异，只有纳税调整增加/减少，是这样吗？
勤奋的同学你好是这样的同学希望老师的解答能帮助到你！
- 2021-05-12 11:38:11
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龙老师 老师解答
- 阅读量 426
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老师已回答（12600-9225）×25%这个是递延所得税负债吗？
勤奋的同学你好：因为将被购买方净资产由账面价值调为公允价值，所以对被购买方相应的资产或负债调为公允价值时，会形成递延所得税负债（12600-9225）*25%确认递延所得税负债的分录是：借：资本公积（12600-9225）*25%贷：递延所得税负债（12600-9225）*25%因此考虑所得税后可辨认净资产公允价值=12600-（12600-9225）*25%同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-05-12 14:46:08
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孙老师 老师解答
- 阅读量 451
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老师已回答只要确认暂时性差异就一定会确认递延所得税负债或者资产嘛？
勤奋的同学，你好~其他债权投资可能是 应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异。其他债权投资账面价大于计税基础， 是应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。 其他债权投资账面价小于计税基础， 是 可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-12 11:13:53
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唐老师 老师解答
- 阅读量 2280
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老师已回答所得税率讲义例题13-3中费用化部分4000000*175%的差异为什么不算？
同学，你好：会算的，那部分是费用化的直接做纳税调增，题目这里是说对资产计税依据的影响。
- 2021-05-12 14:31:46
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N老师 老师解答
- 阅读量 390
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老师已回答对应的科目是不是就是计入所得税费用了吗？
尊敬的学员您好：是的，暂时性差异计入哪里主要是看因为什么差生的，进而计入相应的科目如果没有后续问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前
- 2021-05-12 10:52:24
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老师 老师解答
- 阅读量 381
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老师已回答纳税调增调减和递延所得税负债资产的区别是什么？
同学你好！首先需要知道会计和税法的差异分成两种，一种是暂时性差异，一种是永久性差异。永久性差异就是一次性的差异，差异不会随着时间到达而消除差异。这就是调增调减项目。如果会计上计成本但是税法上永远不让你计成本，或者会计上按照100%计成本但是税法让你加计50%计成本，形成的都是永久性差异，不确认递延的事情，当期解决。暂时性差异是由于会计和税法规定不一致导致资产负债因折旧时间、年限等不同导致的的差异，时间到达差异会消除，递延差异会确认递延所得税资产或递延所得税负债。希望可以帮到同学，加油哦~~~
- 2021-05-12 11:35:34
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老师 老师解答
- 阅读量 2134
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老师已回答纳税调整/减那里还要调整对吗？
勤奋认真的同学： 同学思考的很好，理解非常正确！在计算应纳税所得额时可以加计扣除，所以是需要调整的。继续加油～祝同学逢考必过！
- 2021-05-12 11:57:36
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老师 老师解答
- 阅读量 330
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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