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所得税
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老师已回答企业所得税属于其他收入里为什么有罚款收入？
行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法律，不允许在企业所得税税前扣除，应做纳税调增处理;经济性罚款，比如合同违约金(包括银行罚息)、赔偿金、补偿性罚款和诉讼费等，只是不符合交易双方经济合同的约定，且与生产经营相关，允许企业所得税税前扣除，不需要做纳税调整。
- 2021-05-12 13:07:03
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老师 老师解答
- 阅读量 466
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老师已回答这题的个人所得税的偶然所得要选吗？
同学你好偶然所得是个人所得税中的概念哈祝你学习愉快！！
- 2021-05-12 13:50:51
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朱老师 老师解答
- 阅读量 295
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老师已回答是不是不需要调整个人所得税，后续支出才会调整?
认真的同学，研发支出加计扣除，是税法给与的优惠政策，会形成税会差异，但是不需要确认递延所得税，因为税法直接可以让企业当期少缴税，不会随着时间的流逝而转回，是直接在计算当期应交所得税的时候，在会计利润的基础上直接扣减加计扣除的金额，这样会导致当期直接少交所得税，以后不需要再调整的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-05-12 13:25:44
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张老师 老师解答
- 阅读量 329
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老师已回答纳税调增，纳税调减怎么区分？
爱学习的同学你好，纳税调整项是在会计利润的基础上进行的，调增项，就是会计利润里减去了，在税法上可以加回来的项目，比如罚款支出，会计利润里减去了，税费规定不能减，就得加回来。这就是调增项目。调减项，就是会计利润里已经加进去了，税法上要求减去，或是税费的优惠，免税之类的等，比如，国债利息收入，会计利润是加进去了，税费规定是免税的，就可以减去。不用作为计税基础去缴纳所得税的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额），记住这个公式就可以记住是加还是减 了。希望可以帮到同学，加油哦~~~
- 2021-05-12 10:53:46
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老师 老师解答
- 阅读量 5248
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老师已回答判定为非小微企业，而无法享受小微企业的税收优惠吗？
爱思考的小可爱，你好：同学所说的是租赁进来的房屋吧，租赁的房屋所有权不是自己的，不需要计入资产负债表的呦同学想说的是不是融资租赁的固定资产呢愿你历尽千帆，早日到达胜利的彼岸，加油，老师看好你呀~
- 2021-05-12 12:34:21
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张老师 老师解答
- 阅读量 404
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老师已回答为什么说账面价值与计税基础产生的差额450万元不影响纳税所得额？
认真努力的同学你好：暂时性差异是由于会计税法认可不一致或者时点不一致所形成的，未来抵扣或者纳税（也就是未来期间转回）。而这里无形资产是比较特殊的，税法允许加计扣除，每期都是加计扣除，后期不存在转回的问题。永久性的一直加计扣除下去。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-05-11 10:08:20
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李老师 老师解答
- 阅读量 405
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老师已回答研发费用加计扣除不确认递延所得税资产吗？
爱思考的同学你好~选项B：研发费用加计扣除不确认递延所得税资产，费用化的部分当期已经加计扣除，对未来应交所得税没有影响，资本化的部分在形成无形资产时，不是企业合并，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确定递延；选项D：同选项B，资本化的部分在形成无形资产时，不是企业合并，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确定递延，不确认所得税费用希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油
- 2021-04-15 22:30:11
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张老师 老师解答
- 阅读量 4698
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老师已回答在计算个人所得税的时候还怎么调整呢？
勤奋的同学，你好：会计中将已经收取合同对价，但未满足收入确认条件的合同义务确认为合同负债。而企业所得税法规定，对于已经收取了对价就产生了纳税义务，应当计入当期应纳税所得额。所以在计算所得税时合同负债对应的金额需要作为一项纳税义务进行纳税调增。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～
- 2021-04-15 22:08:43
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老师 老师解答
- 阅读量 454
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老师已回答未来角度账面价值和计税基础可以理解，当下角度调增调减怎么理解？
勤奋的同学，你好：调增就是某些费用在会计上已经扣了，但是按照税法是扣不了这么多的，也就是税法不允许扣这么多。调减就是在算会计利润时已经将某类收入确认了，但是税法上规定该部分收入是免税的。1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%.公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元.所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元2、对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额：比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～
- 2021-04-15 22:07:45
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老师 老师解答
- 阅读量 464
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老师已回答如果做所得税汇算清缴，这个租金要写吗？
爱学习的同学你好~ 从税法角度来看，一般是按照收付实现制进行缴纳的；由于未收取租金的话，按照道理来说是不需要汇算清缴的由于是实务的问题，还是建议咨询一下当时税务机关哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-15 21:57:01
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左老师 老师解答
- 阅读量 387
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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