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所得税负债的计税基础，应该如何理解？
老师您好，所得税负债的计税基础有一点不大明白，就是比如如果预计负债在实际发生时不允许税前扣除，则计税基础=账面价值，不产生暂时性差异。这个意思是我在计提预计负债的时候对利润的影响是减少了利润，但是不做纳税调整。那这不我就是确确实实少交所得税了。也就是说我做预计负债就是可以少缴纳所得税吗？
张同学- 2021-04-16 15:45:05
- 阅读量 597
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崔老师 高顿财经研究院老师高顿为您提供一对一解答服务，关于所得税负债的计税基础，应该如何理解？我的回答如下：
勤奋的同学你好，
如果预计负债在实际发生时不允许税前扣除，但是会计上又把它确认为当期损失或费用，那么，在计算当期所得税的时候，就要在会计利润的基础上往上调整，得出应纳税所得额，相对于会计利润，是要多交税的，这是当期的情况。对于未来而言，因为在实际发生时不能扣除，那么未来期间会计利润也没有受到影响（发生时是借记预计负债，贷记银行存款等，不影响会计利润），未来期间的应交所得税也不受影响，从而不构成暂时性差异呢。
总结下就是，预计负债在实际发生时不允许税前扣除，会在当期产生永久性差异的，但是不产生暂时性差异（面向未来的）~
希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
以上是关于基础,负债的计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。2021-04-16 18:51:32 -
收起张同学学员追问明白了 谢谢老师2021-04-20 17:24:49
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