定额税率是指按征税对象的物理单位（如重量、体积、面积等）直接规定固定税额的税率形式，适用于从量计征的税种。通俗而言，无论商品价格如何波动，税额仅与数量挂钩。例如：
煤炭开采：某煤矿每开采1吨煤炭需缴纳5元资源税，无论煤炭市场价格是500元/吨还是800元/吨；车船税：1.6升排量的家用轿车每年固定缴纳420元，与车辆折旧或二手市场价格无关。
定额税率的四大核心特征
1.计税简便：无需复杂核算
资源税案例：某油田开采原油100万桶，直接按20元/桶的固定税额计算税款，避免因国际油价波动带来的核算难题；
2.税收稳定：收入不受价格影响
城镇土地使用税：某企业拥有1万平方米工业用地，无论地价上涨或下跌，均按15元/平方米缴纳固定税款；
汽油消费税：加油站销售1万升汽油，按1.52元/升缴纳1.52万元，与油价涨跌无关。
3.政策调控：引导资源节约与环保
新能源汽车激励：纯电动车免征车船税，而3.0升燃油车需缴纳2400元/年，推动绿色出行。
4.税负公平性争议
价格波动影响：煤炭企业若因成本上升导致亏损，仍需按开采量缴税，可能加重负担；
质量差异忽略：高档红酒与普通啤酒均按升计税，未体现品质价值差异。
定额税率的现行应用场景
1.资源开采：自然资源的“有偿使用”
煤炭与稀土：煤炭按5元/吨征收，稀土矿按30元/吨计征，强化资源集约利用；
水资源税试点：河北某企业抽取地下水10万立方米，按2元/立方米缴纳20万元税款。
2.交通运输：车船管理的“固定成本”
乘用车分级：1.0升以下排量年税额300元，2.5升以上排量年税额1200元，分级引导节能消费；
商用货车：按整备质量每吨96元征收，30吨重卡年缴2880元。
3.土地使用：空间资源的“量化标尺”
城市分级：大城市商业用地15元/平方米，小城市工业用地6元/平方米，平衡区域发展；
农业优惠：直接用于种植的农田免征土地使用税，支持第一产业。
4.特定消费品：从量调控的“精准杠杆”
成品油消费税：汽油1.52元/升、柴油1.2元/升，抑制高耗能消费；
一次性餐具：环保税试点中，每100个不可降解餐盒征收2元，推动绿色替代。
