累进税率是一种根据征税对象数额的大小划分等级，逐级提高税率的计税方式。其核心逻辑是“量能负担”，即收入或财产越高，适用税率等级越高，税负随之递增。例如：
程序员年薪百万：超过96万元的部分适用45%税率，而低于3.6万元的部分仅按3%计税。土地增值税：房产增值额超过扣除项目金额200%的部分适用60%税率，有效抑制房地产投机。
累进税率的三大核心特征
1.税负递增：经济能力的阶梯匹配
超额累进：将征税对象按数额分段，每段对应不同税率。例如：
股权转让收益：企业转让股权获利5000万元，超过3000万元的部分按35%税率计算，而非整体统一比例。
速算扣除数简化计算：通过预置扣除数避免繁琐的分段计算。例如年薪50万元者，直接按30%税率计算后扣除速算数52920元，而非逐级拆分。
2.社会调节：财富分配的自动平衡
纵向公平：月薪5万元的高管适用30%税率，而月薪8000元的教师仅需缴纳3%税款，税收用于低保、医疗保障等公共服务。
环保杠杆：火电厂碳排放超标10%，超标部分税率从50元/吨阶梯提升至200元/吨，推动绿色转型。
3.动态适配：经济波动的“稳定器”
自动稳定机制：经济过热时，高收入者税负增加抑制消费；经济下行时，中低收入者税负降低刺激需求。
累进税率的四大现行应用
1.个人所得税：工薪阶层的税负阶梯
七级超额累进：个税标准下，综合所得（工资、劳务报酬等）适用3%-45%税率。例如：
直播打赏收入：网红年收入800万元，超过96万元部分缴纳45%税款，直接用于乡村振兴项目。
2.土地增值税：房地产市场的调控工具
四级超率累进：按增值额与扣除项目金额的比率划分税率（30%-60%）。例如：
商业地产转让：某写字楼增值300%，超过200%部分适用60%税率，抑制炒房行为。
3.环境保护税：绿色发展的惩罚杠杆
碳排放分级征税：化工企业安装物联网监测设备，实时数据触发阶梯税率，超标部分税率翻倍。
4.个体工商户经营所得：小微经济的精准扶持
五级超额累进：年利润300万元以下适用5%税率，超过500万元部分恢复25%标准税率，平衡税负与激励。
