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  • 老师已回答账面价值大于计税基础,差额是10万元”才需要追溯调整吗?

    勤奋的同学,你好呀~因为2年前是固定资产刚取得的时间,此时账面价值=计税基础,没有暂时性差异,到了1年前才产生暂时性差异“2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元, 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础,差额是10万元”才需要追溯调整。希望可以帮助到同学,加油呦ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-03-18 18:58:43
    老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答请问老师进项税额不予抵扣里面的(1)(2)分录具体怎么写呢?

    爱学习的同学,你好~(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等购进的货物或者应税劳务,实务中,一般开具增值税普通发票借:管理费用/主营业务成本等(价税合计数)    贷:银行存款(2)借:应付职工薪酬/待处理财产损益等             贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝学习顺利,逢考必胜!

    2021-03-18 18:38:11
    老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答只要负债成本和权益成本不一样,那么资本结构改变肯定会影响wacc呀?

    认真的同学,你好:无税MM理论隐含的假设条件有:①经营风险可以用EBIT的方差来衡量,公司的风险仅取决于经营风险;②风险收益对等、有效资本市场;③完美的资本市场,也就是投资者对公司有无债务无所谓,没有额外的风险溢价,债务的资本成本不变;④现金流永续,增长率为0,所以EBIT可以作为现金流量。在这4个条件下,有负债企业的资本成本=企业加权平均资本成本=无负债企业的资本成本=无负债企业的权益资本成本(只含经营风险)希望以上的解答能够帮助到你,继续加油哦~

    2021-03-18 18:31:47
    孙雅倩 老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答买空调的时候如果不计入增值税进项税额是不是就不需要转出?

    邹敏同学,你好!同学的理解是对的,同学学得很认真哦,继续加油~

    2021-03-18 18:27:05
    老师解答
    阅读量 209
  • 老师已回答请问老师题目中的运费是不是都不含税,直接*9%就行了?

    亲爱滴婕宇同学,你好哈~~~!    不是的呢,含税和不含税一般都需要我们自己去判断的哦~以下是老师总结的,可以记一下哈~1一般判断含不含增值税:2一般纳税人、小规模纳税人;3一般计税方法、简易计税方法;4有无 专票、普票、海关专用缴款书;5是否是增值税征税项目;6是否是增值税免税、零税率等项目;7增值税销项税 谁来承担;以运费为例;如果是一般纳税人从一般纳税人那里购进了运输服务,并且开了专票,题目也说了:专票上的金额是200元,那么这个进项税额是 200*9%啦~上面的规律没掌握不要紧,后面多做做系统就会感受到其中的奥秘啦~有问题随时交流哦~天将降大任于是人也,必先苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

    2021-03-18 18:12:01
    叶静 老师解答
    阅读量 203
  • 老师已回答出口退税为什么退的是进项税额呢?

    认真努力的同学你好:出口不征销项税,退进项税,减轻企业税负,增强国际竞争力。希望以上的解答可以帮到你,祝学习顺利,逢考必胜!

    2021-03-18 18:05:45
    李瑞琴 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答租金收入计入其他业务收入,那么影响暂时性递延所得税差异吗?

    爱思考的同学,你好~不影响应纳税暂时性差异。暂时性差异,是指资产或者负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。资性房地产的租金收入计入其他业务收入不影响资性房地产的账面价值,所以不影响。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝学习顺利,逢考必胜!

    2021-03-18 17:57:47
    老师解答
    阅读量 208
  • 老师已回答在计算应纳税时,是否也要减去留存的未分配利润部分?

    勤奋的同学你好:是的,如果是企业合并,被合并企业及其股东(包括吸收合并和新设合并)获得的利益都应按清算进行所得税处理;相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分, 应确认为股东的投资转让所得或损失。祝同学逢考必过。继续加油哟~

    2021-03-18 17:49:42
    廖思琪 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答无税mm理论,为什么权益成本会受到负债的影响?

    勤奋努力、爱学习会计的同学,你好~因为无税MM理论下,权益资本成本会随着负债比重的增加而增加,而计算加权平均资本成本虽然涉及负债和权益,但是是此消彼长的关系,最后是使得加权平均资本成本不变~如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Hedy老师会尽快解答,爱学习的你一定是最棒的,加油~

    2021-03-18 17:31:21
    何建红 老师解答
    阅读量 210
  • 老师已回答是不是只有资产和负债的账面价值和计税基础形成差异了?

    勤奋的同学,你好。并不是资产和负债形成的所有暂时性差异都会确认的递延所得税资产或者负债,关键是看该部分差异在以后期间能否转回。比如不允许抵扣的捐赠,以后期间也不能抵扣所以不能转回,就不会确认递延所得税资产或负债。又如税法规定广告费超过15%的部分可以在以后年度结转扣除,那么这部分差异会在以后年度转回,所以就应该确认递延所得税资产。其他的也是这样的思路哦~同学可以试着自己分析下。接下来也要继续加油哦!

    2021-03-18 17:25:44
    老师解答
    阅读量 221
金融类
  • ACCA
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  • 初级会计职称
  • 中级会计职称
  • 中级经济师
  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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