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  • 老师已回答选项C和D是由于一般纳税人无进项或行业无进项可以选择简易计征?

    哇撒~婷予小可爱,你好哈~~~!      选项C和D是由于一般纳税人无进项或行业无进项可以选择简易计征?——是的哈~        你这总结的也太好了吧~ 以后都发一发来Care平台啊,给老师洗洗眼睛~!!o(╥﹏╥)o  嘟嘟老师有两个补充哈:① 个人出租房产,月租低于10万的,免征增值税哈~②:二手车那里看不太清楚,是3%s税率还是5%?另外,

    2021-03-18 16:48:41
    叶静 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答第四个问算递延所得税资余额,06年为什么用税率0.25呢?

    亲爱的同学你好,因为2016年末的可抵扣暂时性差异余额是在2017年转回的,确认递延所得税资产所用的税率是转回期间的税率,这里即用的2017年税率25%。有问题欢迎继续交流~

    2021-03-18 16:47:20
    罗惠玲 老师解答
    阅读量 208
  • 老师已回答题目问的是应纳增值税不应该是销项税减进项吗?

    爱学习的旭旭童靴,你好哈~~~!①这道题,甲是免税的,没有进项,那为啥销项也不用计算呢?——免税就是因为免得是销项哈,销项不交,那么进项也不能抵扣啦~ 这样解释小可爱你能理解吗?②题目问的是应纳增值税不应该是销项减进项吗?嘛甲免税只能说明没有进项—— 后半句话老师没有看懂,需要小可爱你表达完整点哈~③为啥销售收入的6万也不计算销项税啊?——老师没看到6万这个数字,是不是传错题目了?天将降大任于是人也,必先苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

    2021-03-18 16:44:30
    叶静 老师解答
    阅读量 219
  • 老师已回答例题4中,为什么乙公司不确认递延所得税负债?

    认真的同学你好同学思考得很好,这一点存在争议有不同意见,这里简化处理直接在当期调整,没有确认递延。看得出来同学很认真仔细,要继续加油哟,祝早日拿下CPA证书~ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-03-18 16:40:18
    王雅文 老师解答
    阅读量 213
  • 老师已回答为什么丧失设备抵税60万,不是租赁还有抵税嘛?

    勤奋努力的同学,你好ෆ ͒•∘̬• ͒(1)“第一问我不懂为什么丧失设备抵税60万,不是租赁还有抵税嘛,差额不应该是60呀”这个相当于是,本来公司要购买设备支出2000万元,设备净残值为80万元,那么设备每年本来要计提折旧(2000-80)/8=240万元,折旧可以用来抵税,那么每年现金流入(折旧抵税)=240×25%=60万元;但是公司没有购买设备,而是租赁设备,所以避免了2000万元的现金流出,相当于现金流入2000万元,损失了折旧抵税60万元,相当于现金流出60万元。(2)“还有租赁的时候折旧是按照1920还是320×5折旧抵税呢,我觉得应该按照320×5”租赁设备的时候就不计提折旧了,按照租金320来进行抵税,也就是320×25%哈~~所以题目填列的是税后租赁费,也就是现金流出320-320×24%=240~~哈希望老师的解答能帮助同学理解~同学继续加油噢~~早日拿下CPA!ヾ(◍°∇°◍)ノ゙ 

    2021-03-18 16:39:43
    张晓贝 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答当时做题时理解为抵扣了进项税额,答案又不是,这个该怎么理解?

    认真的田同学,你好~,享受减税优惠是选择3%减按2%,现在说没有放弃,说明企业用了这个方法。希望老师的解答能帮助到你~ 

    2021-03-18 16:37:49
    王莹2 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答小规模纳税人提供人力资源外包服务是5%征收率么?

    认真的苗苗同学,你好~,小规模纳税人提供人力资源外包服务是3%征收率,如果是一般纳税人,选择简易计税是5%希望老师的解答能帮助到你~

    2021-03-18 16:32:46
    王莹2 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答外购的空调,不需要确认收入和结转成本,增值税上不需要视同销售吗?

    勤奋的同学你好呀~这个题是考察对外购商品用于职工福利和自产商品用于职工福利的账务处理。1.对于自产的电视机,需要确认收入、结转成本,并且要视同销售确认增值税销项税额,增值税要计入相关的成本费用当中。管理人员100人的计入管理费用,会影响损益,生产工人400人的计入生产成本,不会影响损益。计入管理费用的金额=100人*800元/台+100人*800元/台*13%=90400(元)计入主营业务收入的金额=500人*800元=400000(元)计入主营业务成本的金额=500人*420元=210000(元)电视机对损益的影响=-90400+400000-210000=99600(元)2.对于外购的空调,不需要确认收入和结转成本,增值税上不需要视同销售,不需要确认增值税,但是购进时承担的进项税额需要转出,转出来的增值税要计入相关成本费用。计入管理费用的金额=100人*1500元/台+100人*1500元/台*13%=169500(元)空调对损益的影响=-169500合计的影响额=99600-169500=-69900(元)同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

    2021-03-18 16:24:33
    杜绒 老师解答
    阅读量 218
  • 老师已回答D为什么不对,销售折扣不可抵扣正常纳税,请老师详细讲解一下?

    李同学你好,我是高顿网校李老师 针对你的疑问这道题目是折扣销售所以按照折扣后的价格计税A   1000(1-10%)*(1+17%)=1053

    2021-03-18 16:24:15
    老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答这里为啥税率是13%?

    认真的同学,你好~,农产品的核定抵扣,和普通计算抵扣不同。是看产成品的税率,这道题中生产酸奶,酸奶税率13%所以核定抵扣也是用的13%但是非核定抵扣的情况,其他就按正常的9%或10%处理。希望老师的解答能帮助到你~

    2021-03-18 16:24:01
    王莹2 老师解答
    阅读量 208
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精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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