首页 > 所得税费用

  • 老师已回答怎么理解需要将题目中确认的所得税费用冲回结转至其他综合收益?

    勤奋可爱的同学,你好:题目中将该金融资产分类为其他权益工具投资,其对应的公允价值变动记入其他综合收益中,当公允价值上升的时候会形成暂时性差异,确认递延所得税负债,但是不能确认所得税费用,需要确认其他综合收益,所以需要将题目中确认的所得税费用冲回结转至其他综合收益。每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

    2020-12-28 14:46:37
    程柔蕙 老师解答
    阅读量 202
  • 老师已回答怎么区分确认递延所得税资产对应科目是所得税费用还是其他综合收益?

    爱学习的同学,你好哟~是的,同学的理解是正确的,这里确认递延所得税资产,对应的科目不是所得税费用,而是其他综合收益~希望老师的解答能帮助你理解!

    2020-12-28 14:23:33
    汪婧 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答借方为何是确认所得税费用而不是计长期股权投资的初始成本?

    同学你好,这个所得税是甲公司用固定资产和无形资产对外投资产生的,是属于甲公司应该承担的税,所以借方是计入甲公司的所得税费用,但是这个费用是甲公司的母公司乙公司承担,视同甲公司的股东投入资产,所以贷方计入所有者权益。

    2020-12-27 21:20:38
    Cassie 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答应纳税暂时性差异未必都可以形成递延所得税负债吧?

    同学你好,没有不严谨,题目中直接问的影响所得税费用的。如计入其他综合收益部分是不算在内的。

    2020-12-26 21:25:40
    Lucy 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答递延所得税负债在确定时所得税费用75,怎么计算的?

    准注会宝宝,你好,这个300万是由于被投资方2018年1至9月实现利润1000万,投资方按照比例享有的1000×30%,应为税法规定只认可初始的投资成本,所以增加的部分要确认为递延所得税负债。老师以上的解答,同学可以理解吗

    2020-12-25 12:19:33
    田苗 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答要确认递延的暂时性差异对所得税费用没有影响吗?

    勤奋的同学你好~要确认递延的暂时性差异对所得税费用没有影响,比如交易性金融资产公允价值上升100万,那么在计算应交所得税时调减,会使所得税费用减少25万,确认递延所得税负债,会使所得税费用增加25万,一增一减对所得税费用没有影响。老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦

    2020-12-25 09:46:23
    吴天琳 老师解答
    阅读量 203
  • 老师已回答为什么所得税费用可以加上永久性差异这样来计算?

    爱思考的同学你好(*^▽^*):所得税费用是税法认为的税费,所以根据会计利润,需要调整税法中与会计处理中的不一致的地方,永久性差异是以后也不会转回的,但是暂时性差异是以后年度会转回的,所以对所得税费用没有影响,可以简化计算。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-03-30 05:15:27
    黄秋燕 老师解答
    阅读量 215
  • 老师已回答甲公司的所得税费用怎么计算?

    爱学习的同学,你好哟~这个题告诉了期初递延所得税负债是20万元,期末余额是25万元,也就是告诉了递延所得税负债增加了5,那么也就是应纳税暂时性差异增加了5/25%,根据利润总额计算应纳税所得额时,要减掉应纳税暂时性差异的增加数~希望老师的解答能帮助你理解!

    2021-03-30 06:43:55
    汪婧 老师解答
    阅读量 219
  • 老师已回答本题为什么延用的2016年年末的递延所得税资产余额?

    哈喽,努力学习的小天使:是的呢,同学理解的是正确的~

    2021-02-22 09:56:39
    孙月 老师解答
    阅读量 228
  • 老师已回答本题从哪里体现出来或者说是用什么会计科目?

    准注会宝宝,你好,首先需要明白,本期交纳多少所得税是和他的应纳税所得额有关,递延所得税指的是一个差异,他更多的是影响未来的情况,计入资金公积,商誉,其他综合收益的递延所得税,他和本期纳税是两条线,不对应所得税费用,同学需要掌握到这点。老师以上的解答,同学可以理解吗

    2021-02-22 09:56:39
    田苗 老师解答
    阅读量 260
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  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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