首页 > 所得税费用

  • 老师已回答递延所得税收益为什么要拿递延所得税资产-负债?

    勤奋的同学,你好!同学可以从分录看,借:所得税费用  贷:递延所得税负债,借:递延所得税资产  贷:所得税费用,所得税费用是费用类科目,借方表示增加,贷方表示减少,所以可以看到,确认递延所得税负债是增加所得税费用,确认递延所得税资产是减少所得税费用,所以有递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产,准确来说,递延所得税费用=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产),名称中收益只是说明减少所得税费用,实际同学记老师说的那个公式就可以了。这题中,因为期初默认是0,所以是期末递延所得税负债-期末递延所得税资产=210-325=-115,递延所得税费用是-115,递延所得税收益是115。祝同学逢考必过,加油~

    2021-02-22 09:56:35
    张婷 老师解答
    阅读量 234
  • 老师已回答所得税费用和应交所得税的差计入哪个科目呢?

    哈喽,努力学习的小天使:自行开发无形资产的账面价值和计税基础不同,形成暂时性差异,但是不确认递延所得税,可以将其视同为永久性差异,此时所得税费用和应交所得税是相等的,没有差额的哦~借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税同学学习的很认真哦~,接下来也要继续加油哦~

    2021-02-22 09:56:29
    孙月 老师解答
    阅读量 243
  • 老师已回答假如他问该调整事项影响报告年度利润总额的金额是多少怎么做?

    准注会宝宝,你好,看得出来同学是很爱思考的,对于这个问题,其实同学需要掌握的是,以上确认费用的话,那么会影响利润总额,那么这有利润总额,然后才有所得税的。老师以上的解答,同学可以理解吗

    2021-02-22 09:55:45
    田苗 老师解答
    阅读量 228
  • 老师已回答为什么在冲回递延所得税时,用的是2020年所得税税率25%?

    准注会宝宝,你好,可以把这道题的出处告诉老师吗,或是把你截图里的题干照片上传一下,以便老师看到题干,可以更加清晰有针对性的为你解答。

    2021-02-22 09:55:45
    田苗 老师解答
    阅读量 242
  • 老师已回答本题确认的递延所得税费用是多少?

    勤奋的同学好:19年当期所得税费用:19年递延所得税资产的发生额=20-15=519年递延所得税负债的发生额=18-5=13这样的话,所得税费用=13-5=8万元确认的递延所得税费用也是8万元借:递延所得税资产 5  贷:所得税费用 5借:所得税费用 13  贷:递延所得税负债 13借:所得税费用 150  贷:应交税费-应交所得税 150所得税费用=8+150=158万元甲公司:借:应付账款 35 0000  贷:库存商品 12 0000         应交税费-应交增值税 34000         其他收益196000乙公司:借:库存商品 200000      应交税费-应交增值税 34000      坏账准备 50000      贷:应收账款 350000            投资收益66000借:其他应收款 210   贷:递延收益 210借:银行存款210  贷:其他应收款210 借:固定资产 480   贷:银行存款 480借:管理费用 贷:固定资产借:其他收益 贷:递延收益老师这么讲解,同学能够理解么?过过过~

    2021-02-20 09:32:20
    徐升华 老师解答
    阅读量 215
  • 老师已回答所得税费用是指利润表的的所得税费用吗?

    勤奋的学员你好,以上你的问题老师统一回答:是。你的理解正确哦。明天的你会感激今天拼命努力的自己,加油!

    2021-03-17 10:01:35
    Amy 老师解答
    阅读量 226
  • 老师已回答投资当年为什么递延所得税负债有的对应资本公积,有的对应所得税费用?

    爱思考的注会同学你好其形成的暂时性差异对应的科目不同,合报上固定资产价值调整对应的科目是资本公积,其确认的递延对应资本公积;提折旧对应的是管理费用损益类科目,相应的递延所得税影响对应所得税费用。希望老师以上的解释能帮到你,继续加油~祝同学逢考必过呀!

    2021-03-17 06:32:08
    王雅文 老师解答
    阅读量 232
  • 老师已回答所得税费用不是等于利润±永久性差异±暂时性差异吗?

    爱学习的注会宝宝,你好呀~  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用而且当期所得税税率是33%哦   以后的你会感谢今天努力的自己,继续加油哦~

    2021-03-16 07:39:26
    胡建簪 老师解答
    阅读量 221
  • 老师已回答递延所得税负债就等于递延所得税费用吗?

    努力的同学你好   同学的理解是正确的,由于这道题目中只涉及到了递延所得税负债,所以递延所得税负债的发生额就是递延所得税费用的发生额,这道题目中递延所得税负债增加在贷方,所以递延所得税费用在借方代表所得税费用增加。老师这样解释可以理解吗?有问题及时沟通,加油~

    2021-03-16 11:46:10
    戴全胜 老师解答
    阅读量 214
  • 老师已回答实际处理是要考虑所得税影响的,将差额剔除所得税的影响,计入留存收益?

    爱思考的同学你好(*^▽^*):实际处理是要考虑所得税影响的,将差额剔除所得税的影响,计入留存收益。这里没有提到所得税,所以是简化处理,没有考虑。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-03-16 09:52:15
    黄秋燕 老师解答
    阅读量 213
金融类
  • ACCA
  • 证券从业
  • 银行从业
  • 期货从业
  • 税务师
  • 资产评估师
  • 基金从业
会计类
  • CPA
  • 初级会计职称
  • 中级会计职称
  • 中级经济师
  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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