首页 > 所得税费用

  • 老师已回答递延所得税额增加会引起所得税费用的减少,怎么是计提所得税费用呢?

    爱思考的同学,你好(*´▽`)ノノ同学思路是对的,递延所得税的额增加会引起所得税费用的减少。选项和常规表述有点不一样,老师这边已将同学的这个问题反馈给了相关老师,同学晚点刷新下。同学审题很认真了,继续加油~~~

    2021-03-09 17:24:41
    彭娥 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答所得税费用;对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异?

    爱学习的同学你好~ A选项:所得税费用;对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异,一般情况下会计分录都是借:递延所得税资产   贷:所得税费用B选项:如果是其他债券投资的公允 价值发生变动,对应的是其他综合收益;C选项:是由于非同一控制下形成的企业合并形成的;D选项:应交税费对应的是当期所得税费用,不应该对应的是递延所得税资产哦~每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

    2021-03-04 07:47:15
    左喜林 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答所得税费用计入到留存收益,使得所有者权益减少吗?

    勤奋的同学你好:所有者权益13年末1000-200×(1-25%);14年末、15/16/17:1000-(200+400)×(1-25%);18年末1000-(200+400)×(1-25%)(18年初所有者权益)+1000(利润总额)-(1000-200-400)×0.25(应交所得税)-(200+400)×0.25(递延所得税资产转回)希望老师的解答能帮助你理解~

    2021-03-03 17:36:15
    王储 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答为什么公允价值账面价值的差影响所得税费用啊?

    爱思考的同学,你好: 税法在计税的时候类似于收付实现制,公允价值变动只是账面上的,只有处置、变现的时候才会有现金流入。比如说在极端的情况下,企业只有投资性房地产这一项资产,此时就算公允价值上升了,企业也没有钱交税。所以,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。希望以上解答能够帮助到同学。学而不思则惘,同学勤于思考,棒棒哒~加油!୧(๑•̀◡•́๑)૭

    2021-03-03 16:46:34
    熊胤宇 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答递延所得税不是考虑未来转回的税率吗?

    亲爱的同学,2020年12月31日,确认的递延所得税资产,其实是两部分,(1)2020年新增的可抵扣暂时性差异,并且用25%的新税率确认的递延所得税资产=(120-80)*25%=10万元;(2)2019年确认的可抵扣暂时性差异,因为用新税率,新增的递延所得税资产,注意,2019年的可抵扣暂时性差异在2020年还没开始转回,80*10%=8万元。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日顺利通过考试!!!

    2021-04-16 10:49:45
    Albert 老师解答
    阅读量 201
  • 老师已回答永久差异都影响所得税费用了,运用资产负债表债务法还有意义吗?

    优秀的同学你好~永久性差异是不确认递延所得税的。永久性差异影响的是企业的应纳税所得额,最终影响企业的应交税费,无论是应付税款法还是资产负债表债务法,对于永久性差异的处理,是一致的。 祝新年快乐~ 每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

    2021-04-16 06:31:04
    涂梦珠 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答1-主营业务收入投资收益 营业外收入 年末就要结转本年利润对吗?

    爱思考的同学你好,是的哈,同学理解的是对的,看得出来同学掌握得很好呀·希望老师的解答能帮助到同学,同学继续加油~早日通过考试哦~

    2021-04-16 05:27:59
    孙玉洁 老师解答
    阅读量 201
  • 老师已回答答案中的应交所得税指的就是所得税费用吗?

    爱思考的同学,你好(๑*◡*๑)同学理解是对的哈,这里由于调整减少利润相应会调整减少所得税费用和应交所得税。希望老师的解答能帮助同学更好的理解,继续加油,早日拿下CPA证书哈~

    2021-04-16 05:56:05
    戚凡 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答因为无法合理估计才按照全部的利润计算所得税费用的?

    勤奋的同学,你好:根据《<企业会计准则第16号—─政府补助>应用指南(2018)》中对“政府补助的定义” 的表述:本准则规定,政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助 主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息,以及无偿给予非货币性资产等。所以企业收到的所得税返还属于政府补助,应按政府补助准则的规定,在实际收到所得税返还时,直接计入当期营业外收入,不应追溯调整本年度财务报表相关项目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习,保持进步哦~

    2021-04-16 06:21:17
    老师解答
    阅读量 201
  • 老师已回答19年合报可辨认净资产账面价值哪里,用不用加上1000*0.25呢?

    明秋同学,你好!一般来说,净资产=资产-负债=所有者权益;合并报表中购买日对资产从账面价值调至公允价值,处理如下:借:相关资产贷:资本公积(或相反)考虑所得税的影响,如果账面价值>计税基础,处理如下:借:资本公积贷:递延所得税负债资本公积是所有者权益类科目,递延所得税负债是负债类科目。所以考虑所得税影响时,按所得税税率转回资本公积,所有者权益减少,负债增加,最终结果是会同时影响所有者权益和净资产(资产-负债)的。希望老师的解析能够解答同学的困惑,继续加油,CPAer~

    2021-04-16 03:57:20
    老师解答
    阅读量 202
金融类
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  • 初级会计职称
  • 中级会计职称
  • 中级经济师
  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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