计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，其中的递延所得税费用指对应科目是所得税费用部分的递

其他回答

• G同学
  为什么 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）
  • 张老师
    所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。其中包括了税法认可的利润应交的所得税金额以及税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额，对于税法认可的利润应交的所得税金额就是指的当期所得税费用，即需要交给税务局的所得税，税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额就定义为递延所得税费用或递延所得税收益（以负数列示）（递延所得税负债减去递延所得税资产的差额），因此计入所得税费用的金额包括两部分，一部分被称为当期所得税费用一部分被称为递延所得税费用，二者合计数就等于所得税费用。您再理解一下。
• 淡同学
  递延所得税费用和递延所得税资产、递延所得税负债是什么关系呢，为什么计算递延所得税的公式不减去递延所得税费用呢？
  • 金老师
    可以这样理解。具体来说，会存在递延所得税资产和递延所得税负债完全就是因为“会计”与“税法”两者之间在处理业务时存在的差异所导致的。应交税费——应交所得税，体现的是税法，所得税费用体现的是会计，递延所得税是在做纳税调整产生的，递延所得税资产可理解为当期多缴纳税的税款，导致应交税费增加，以后期间可以少纳税，递延所得税负债可理解为导致当期少缴纳税款，导致应交税费减少，以后期间会多纳税款。 仍然是先算所得税，再做转利润分配的分录。你“所得税费用”最后仍然要转入“本年利润”，无非你在算所得税费用之前先计算出五年内补亏后是否还有多余的利润总额，这一步直接按一下计算器就可以算出来的，何必要通过做分录才看出呢
  • 淡同学
    明白了，就是说“递延所得税资产”，并不是我们平时所说的资产，递延所得税负债也一样，那么他们做会计分录时，借贷方向为什么是一致的呢。
  • 金老师
    比如这个例子
  • 淡同学
    递延所得税资产是资产科目，只是把以后的税先交了，以后有可能抵减要交的税。 递延所得税负债是负债科目，只是以后要交的税还没交，以后可能要交税。 借贷方向是不一样的。
  • 金老师
    好的，谢谢老师
  • 淡同学
    不客气，如果问题已解决请给五星好评
• 李同学
  计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费。
  • 后老师
    1.因为交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异1500。确认递延所得税负债。
    分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
    贷：递延所得税负债 375
    2.因为负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产。
    分录如下： 借：递延所得税资产 50
    贷：所得税费用 50
    3.所得税费用总额=500+375-50=825
    借：所得税费用 500
    贷：应缴税费——应缴所得税 500
• 吴同学
  所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
  • 蔡老师
    所得税汇算清缴调增、调减项目金额对应的所得税税额，要根据具体情况分析是属于当期所得税费用，还是计入有的所得税资产(负债)。每个企业的纳税调整不仅相同，不能直接全部归属于每一个项目。
    应缴的所得税既不是当期所得税，也不是所得税费用，应该是纳税调整后的应纳税所得额乘适用税率的那个数据。