首页 > 所得税费用

  • 老师已回答会计利润与所得税费用的调整,如果会计利润为负数,还需要调整吗?

    准注会同学,你好:同学是指利润表吗?利润表中,利润总额为负数,不需要计提所得税,所得税费用按0填写。但是这并不意味着当期不需要缴纳所得税,应交企业所得税=应纳税所得额*企业所得税税率,因此要看是否需要按税法规定进行纳税调整,根据调整后的应纳税所得额确定是否需要缴税。希望以上解答可以帮助到你,同学也可以继续和老师讨论,更准确的解答同学的疑问呦~继续加油呀!

    2021-01-24 08:08:19
    熊胤宇 老师解答
    阅读量 203
  • 老师已回答算税前经营利润, 为什么只加利息费用不加所得税费用?

    未来的CPA同学,我们又见面啦。这里并不是从净利润出发计算的,这里是从利润总额出发计算的,而利润总额当初是减去了利息费用,现在要算税前经营利润,那么就需要加回来。小法师老师这么解答,同学可以理解吗?老师非常看好同学哟。

    2021-01-23 22:57:38
    徐聪 老师解答
    阅读量 201
  • 老师已回答未来税率与当前税率不统一的情况下,是无法直接计算所得税费用吗?

    勤奋的同学:你好! 对于当期所得税是没有影响的,但是会影响递延所得税。

    2021-01-23 21:47:54
    Echo 老师解答
    阅读量 206
  • 老师已回答能算对数,但是弄不清楚递延所得税费用的正负,能讲一下么?

    同学你好,递延所得税费用的正负掌握一个原则,如果企业预先交了税,以后可以少交,那么递延所得税费用就是负数,反之企业少交了税,以后会补上这一块,那么递延所得税费用就是正数。预先交税,说明有可抵扣暂时性差异,对应借记递延所得税资产,贷记递延所得税费用少交税,说明有应纳税暂时性差异,对应借记递延所得税费用,贷记递延所得税负债。

    2021-01-23 21:29:58
    Cassie 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答这题除了675-312.5=362.5算出递延所得税负债对应的所得税费用,还有一种方法怎么算?

    认真的同学:对该投资性房地产,因为其涉及公允价值变动(涉及两部分:一部分进损益,一部分进入其他综合收益),同时涉及折旧抵扣问题,比较复杂,当然可以采取分段计算递延所得税负债的方法,但是最好采用账面价值和计税基础比较,并扣除相应计入其他综合收益的递延所得税,以此确定计入当期费用的递延所得税费用。加油~!有疑问,继续交流~!

    2021-01-23 20:50:54
    方银行 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答利润总额1000万,固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万,本年要不要计提所得税费用?

    准注会宝宝,你好,这种情况本年是不需要缴纳所得税的。但是本期会形成一个递延所得税资产(1200-1000)×25%=50,同时会形成一个递延所得税资产1200×25%=300.按照以下分录:借:递延所得税资产 50       所得税费用 250贷:递延所得税负债 300但是现实生活中税法规定,固定资产一次性扣除都是在500万以内。逻辑可以按照以上来。老师以上的解答,同学可以理解吗

    2021-01-23 11:06:05
    田苗 老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答其他综合收益不影响所得税费用,选项B为什么要计入递延所得税负债?

    勤奋可爱的同学,你好呀~其他综合收益虽然不影响损益,但是影响到资产的账面价值,从而影响到资产账面价值与计税基础之间的差额,形成暂时性差异,所以也要计算递延所得税(借:其他综合收益337.5万元,贷:递延所得税负债337.5万元)。希望以上解答能够帮助到你,学习中遇到的疑问欢迎和老师交流哦~继续加油呀ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-01-23 07:29:54
    熊胤宇 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答如何判断应纳税所得额,所得税费用是×税率的怎么区分?

    勤奋可爱的同学,你好呀~1、①应交所得税=应纳税所得额(税法)*所得税税率②所得税费用=会计利润(会计)*所得税税率☆注意:其他综合收益不影响会计利润,所以与其相关的递延所得税不影响所得税费用,直接调整“其他综合收益”2、本题中主要是计算,可以列个分录:借:所得税费用 x       递延所得税资产320贷:应交税费 15800      其他综合收益 20则所得税费用=15800+20-320=15500(万元)希望以上解答能够帮助到你,继续加油呀~ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝早日取得中级证书!

    2021-01-23 06:09:07
    熊胤宇 老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答这个相关税费为什么是计入固定资产清理费用呢?

    亲爱的宝宝你好  同学理解的正确的哈,这里不管是买资产,还是卖资产的时候,那些相关税费都不包含增值税和所得税的,直接相关的会计入资产成本,不相关的计入当期损益。 宝宝继续加油哦!

    2021-01-14 12:43:52
    吴锋利 老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答计算公式EBIT=利润总额+财务费用吗?

    亲爱的同学,你好:利息保障倍数计算公式:利息保障倍数=EBIT/利息费用。根据这个公式也是息税前利润(EBIT)=利润总额+财务费用哦~同学看是否还有疑问哦~祝你学习愉快~

    2021-01-13 23:31:19
    裴俊伟 老师解答
    阅读量 204
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  • 初级经济师
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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