首页 > 所得税费用

  • 老师已回答为何分录借所得税费用是250不是75呢?

    同学你好,你是问16年的所得税计算把,16年是这样,利润总额1000万,然后再考虑纳税调整事项,2016年影响所得税费用的纳税调整事项,题目中只有一个,就是租金收入,会计不能确认收入,税法规定需要并入收入交税,所以这里做纳税调增300万,对应的应纳税所得额就是1300,所得税为1300*25%=325。此时的分录为:借:所得税费用 325贷:应交税费-应交所得税 325这个租金,在2017年是做纳税调减的,所以是暂时性差异,确认递延所得税资产,300*25%=75,对应的分录为:借:递延所得税资产 75贷:所得税费用 75这两个分录合并,可以地出借:所得税费用 250借:递延所得税资产 75贷:应交税费-应交所得税 325

    2021-01-12 17:16:05
    Cassie 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答其他权益工具投资得公允价值变动计其他综合收益?

    认真的同学:你的理解是对的,它对应的递延所得税负债,计入其他综合收益~!加油~!棒棒哒的准CPA!~

    2021-01-12 15:34:03
    方银行 老师解答
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  • 老师已回答所得税费用也是属于当期损益对吗?

    勤奋的同学,你好~同学的理解是正确的~继续加油!祝学习愉快!

    2021-01-12 13:53:00
    赵敏2 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答这道题怎么会有所得税费用这个科目呢?

    未来的CPA同学,我们又见面啦。增值税才是价外税哟,所得税是对利润进行征税,是属于损益类科目的。小法师老师这么解答,同学可以理解吗?老师非常看好同学哟。

    2021-01-12 12:58:11
    徐聪 老师解答
    阅读量 201
  • 老师已回答其他的情况均应增加所得税费用是什么意思?

    认真努力的同学你好:计提递延所得税资产时,贷方除了计入所得税费用也有可能计入所有者权益也有可能计入商誉;如果未来需要减记递延所得税资产的账面价值时,原先计提时就计入所有者权益的,现在转回递延所得税资产同时减记所有者权益,其余的情况就是贷记递延所得税资产,借记所得税费用。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!

    2021-01-12 12:33:43
    李瑞琴 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答应交税费怎么调整?所得税费用和应交所得税的基础是?

    勤奋的同学,你好应纳税所得额是在利润总额的基础上调整的,需要考虑会计和税法的差异,比如说国债利息收入免税,但是在利润里作为收益了,实际上不用交税,就是纳税调减;递延所得税的话根据资产负债的账面价值和计税基础判断就可以了,或者也可以看这个金额税法是否认可,比如说计提的资产减值,税法是不认可的,当时需要纳税调增;应交所得税的话就是应纳税所得额乘以税率,所得税费用的话还要考虑递延所得税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-01-12 11:01:37
    陈淑慧 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答为什么这里是两个递延所得税相减又得到递延所得税费用?

    亲爱的同学你好呀~第一年产生可以扣差异是20,我们在计算当期应交税费的时候要在当年净利润基础之上调增,第二年可抵扣差异余额为15,但是第二年存货出售了一半,就相当于第一年可抵扣差异转回10,因此要减去10.所得税分为当期和递延两条线,所得费费用对应递延时候可以分为递延所得税资产和递延所得税负债,所得税费用对应当期的时候是计算当期应交税费。答案只是把2笔分录(当期,递延)结合在一起写了。老师建议同学可以尝试着做一下所得税这里综合题,感受一下到底这里会怎么出题,有利于更好区分开不同概念哦~继续加油!!!

    2021-01-12 10:04:34
    杨菲 老师解答
    阅读量 202
  • 老师已回答为什么递延所得税费用等于年末递延所得税资产发生额?

    爱思考的同学你好,同学说的是对的哈~按暂时性差异计算的递延所得税都是期末应有余额,所以计算当期的递延所得税,要用期末减期初。希望老师的解答能帮助到同学,同学继续加油~早日通过考试哦~

    2020-12-30 15:50:02
    孙玉洁 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答所得税费用=应交所得税+递延所得税资产-递延所得税负责吗?递延所得税费用呢?

    勤奋的注会同学,你好1,借:递延所得税资产贷:所得税费用2,借:所得税费用贷:递延所得税负债3,借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产这里说的递延所得税资产或者负债,仅仅指影响所得税费用的递延所得税(资产或负债),不包括计入所有者权益等的金额。希望老师的回答能帮助你~

    2020-12-30 10:29:14
    郑文文 老师解答
    阅读量 200
  • 老师已回答所得税费用增加50对递延所得税资产有什么影响?

    哈喽~爱学习的同学~同学最好把题目或者分录给老师看一下~一般如果是:借:所得税费用贷:递延所得税资产,那么表示的费用增加50,和递延所得税资产转回50哈~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ノ゙ 

    2020-12-29 13:25:51
    刘银英 老师解答
    阅读量 200
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精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 怎么理解本期市盈率与内在(预期)市盈率?

    教师回复: 勤奋的同学,你好因为内在市盈率的分母上用的是每股收益1,也就是预期下期的“每股收益”,所以是预期市盈率希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

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