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所得税
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老师已回答这个月我多计提所得税下个月我再冲回来，可以这样理解吗？
哈喽，努力学习的小天使：是以计税基础为基础缴税的哦~，不可以这样理解，之所以会出现差异，是因为税法规定和会计规定在某些事项上不同，由此才产生的差异，就比如说：会计上，对产品保修义务确认预计负债时： 借：销售费用10 贷：预计负债10，所以会计上预计负债账面价值是10，但是在税法上规定，与销售产品相关的支出（比如售后保修服务）应于实际发生时税前扣除，前期并未实际发生保修服务，那么在算应纳所得税时，计提预计负债的金额在前期计算应纳所得税额时不得税前扣减，所以将利润总额调增。等以后期间实际发生保修义务了，所实际发生的保修支出才可以予以税前扣除。所以预计负债的计税基础是0，会计上的账面价值是10，此时负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
- 2020-12-20 15:52:13
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孙老师 老师解答
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老师已回答关于营利性医疗机构涉及的企业所得税有什么税收优惠政策？
热爱学习的同学，你好！这个没说企业所得税中有什么特别的优惠~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~
- 2020-12-20 13:34:03
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王老师 老师解答
- 阅读量 492
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老师已回答想问问计算所得税的100600是怎么来的呀？
勤奋的同学你好：这里是直接捐赠，所以会计上计入营业外支出的这一部分税法上不认可，需要纳税调增，这里的100600=85000+15600（增值税）祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2020-12-20 13:27:58
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廖老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答稿筹所得预扣预缴金额，直接看综合所得个人所得税税率表计算吗？
爱学习的同学你好~ 1、稿酬所得预扣率是20%哦~ 2、工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费属于综合所得，年末需要汇算清缴的，按照综合所得个人所得税税率表计算哦~希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!
- 2020-12-20 12:40:47
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左老师 老师解答
- 阅读量 454
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老师已回答递延所得税是什么含义。为什么AC不确定递延所得税？
认真的同学，你好~递延所得税其实就是会计和税法上不同处理造成的差异进行了递延，现在多交，未来少交税就会造成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产；现在少交，未来多交税会造成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债；而本题a选项：理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。本题c选项：非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。 因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于： 一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。 二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~
- 2020-12-20 12:05:55
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赵老师 老师解答
- 阅读量 304
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老师已回答可以解释一下应收账款那个地方怎么处理吗？
认真努力的同学，你好~年初是 250的余额， 坏账准备是10；发生坏账4，借：坏账准备 4 贷：应收账款 4，减少了坏账准备4；收回已核销的3，借：应收账款3 贷：坏账准备 3， 增加了 坏账准备3；坏账准备的余额=10-4+3=9；年末的应收是350,4%的坏账比例就是 应有坏账准备=350*4%=14;所以，年末需要补提坏账准备=14-9=5， 对应当期需要增加 5*25%=1.25 的递延所得税资产。同学你说什么1和0.5 题目看到啊祝学习愉快
- 2020-12-20 10:54:11
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夏老师 老师解答
- 阅读量 300
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老师已回答计入税金及附加或计入应交税费分别是有哪些呢？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 老师对这个点截了个图给同学哦~这个图里总结的还蛮好的~同学可以看下哦~ 希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2020-12-20 09:34:25
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郑老师 老师解答
- 阅读量 572
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老师已回答在其他综合收益里确认递延所得税资产或负债，什么时候能转回？
勤奋的准注会，你好暂时性差异已经不存在时，要将之前确认的递延所得税资产或负债转回。本题中比如其他权益工具投资又下降了或者处置其他权益工具，那么转回原来确认的递延所得税负债。同学继续加油~
- 2020-12-20 01:25:03
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E老师 老师解答
- 阅读量 340
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老师已回答最后一笔分录，递延所得税资产和负债分别怎么算？
爱思考的同学你好(*^▽^*):1 交易性金融资产 公允价值上升2万，税法不认可，应纳税所得额调减2万，确认递延所得税资产2*25%=0.5万；2 其他权益工具投资公允上升5万，税法不认可，但是因为是计入其他综合收益，所以不影响所得税费用，确认递延所得税负债5*25%=1.25；3 业务招待费超支10万，是永久性差异，调增应纳税所得额10万，不确认递延所得税；4 实际发生坏账时，是可以税前扣除的， 应纳税所得额调减4万；坏账收回3万和计提坏账的5万，是不可以税前扣除的， 需要调增应纳税所得额。所以影响所得税费用的，递延所得税资产为4*25%=1；递延所得税负债为0.5万。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-12-20 01:17:04
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黄老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答已售商品预计保修费是否可以所得税前扣除？
勤奋的学员： 你好！ 可以在实际发生时予以税前扣除，当期不可扣除。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2020-12-19 23:57:14
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A老师 老师解答
- 阅读量 846
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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