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所得税
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老师已回答初始投资额与年末变现价值为什么不考虑所得税？
亲爱的同学，你好因为初始投资额和年末变现价值不影响损益，所以不影响所得税，而运营成本和折旧增加引起费用增加，从而减少了利润，所以会使所得税减少，从而产生抵税效应。所得税=税前利润*税率 税前利润=收入-成本-费用老师这样解释同学可以理解么？今天也要加油努力哦~fighting !
- 2020-12-27 10:24:21
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陆老师 老师解答
- 阅读量 1270
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老师已回答应纳税暂时性差异未必都可以形成递延所得税负债吧？
同学你好，没有不严谨，题目中直接问的影响所得税费用的。如计入其他综合收益部分是不算在内的。
- 2020-12-26 21:25:40
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L老师 老师解答
- 阅读量 419
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老师已回答税法是不是综合阶段只考增值税、消费税、所得税呢？
优秀的同学，你好~，税法是不是综合阶段只考增值税、消费税、所得税啊？？是的，最主要的是增值税，和企业所得税，个税在个税改革那年也有涉及。财管只考文字题么，那你们有关于文字题的讲义么？？大都是文字性的题目，比如资本结构的理论，股利分配的理论等会计是不是主要看长投、收入、金融工具、所得税，合报？？同学说的这些是主要的章节，考试题是一个题目有很多小问，这些小问之间没有什么关联，所以涉及的章节可能会比较多，除了同学说的章节，还有比如政府补助，持有待售等。审计要如何备考呢？？审计主要集中在循环，重点是应收账款，存货，固定资产，银行存款等。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~
- 2020-12-26 20:44:40
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孙老师 老师解答
- 阅读量 350
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老师已回答资产负债表日时，为什么要转销递延所得税负债或资产？
亲爱的同学你好，不一定要转销的，你这句话是在什么情况下出现的，方便把前后文发给老师判断一下吗，辛苦啦~
- 2020-12-26 16:20:16
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罗老师 老师解答
- 阅读量 461
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老师已回答收到所得税返还是计入其他收益吗？不影响所有者权益吧？
爱思考的同学，你好：你的理解思路是对的，收到的税费返还是与收益相关的政府补助，可以计入到其他收益科目，其他收益属于损益类科目，就会导致当期净利润的增加，而期末的未分配利润=期初未分配利润+当期净利润-当期提取的盈余公积，当期净利润增加了，就会导致期末未分配利润的增加，因此就会影响所有者权益。希望上述解答能够对你有所帮助，继续努力，加油棒棒哒~
- 2020-12-26 16:13:26
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张老师 老师解答
- 阅读量 1075
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老师已回答计算当期所得税，调整会计利润时有关长期股权投资有规定吗？
爱学习的同学你好：长期股权投资通常是不确认递延所得税的。长期股权投资是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。如果长期股权投资减值准备是要确认递延所得税资产的，不管长期股权投资是否于近期出售，也不管是成本法还是权益法核算。这个和固定资产减值是一样的，因为税法上不认未经核准的准备金，所以减值会导致税会差异。对于考试而言，同学记住结论就好，这一块主要是在选择题里考概念。同学继续加油呀~
- 2020-12-26 13:48:26
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马老师 老师解答
- 阅读量 345
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老师已回答合并日确认了递延所得税资产是计入所得税科目吧？
爱学习的同学你好：因为这里的递延不是会计利润导致的，而是商誉的确认导致的。如果不考虑所得税，也就没有递延的问题。在这种情况下，商誉=购买方付出对价的公允-被购买方可辨认净资产公允价值份额。比如说，购买方A公司付出对价银行存款1000万，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800万、账面价值900，A公司购买B公司100%股份。则商誉=1000-800=200；若考虑所得税25%，则评估减值部分900-800=100，确认递延所得税资产=100*25%=25万，那么，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800+25=825；商誉=1000-825=175；确认了递延所得税资产，就使得被购买方可辨认净资产公允价值增加了，根据商誉=购买方付出对价的公允-被购买方可辨认净资产公允价值份额，商誉就减少了。所以，合并日因评估减值确认的递延所得税资产，冲减商誉。同样的，如果是评估增值，则是增加商誉。购买方A公司付出对价银行存款1000万，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800万、账面价值600，A公司购买B公司100%股份。则商誉=1000-800=200；若考虑所得税25%，则评估减值部分800-600=200，确认递延所得税负债=200*25%=50万，那么，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800-50=750；商誉=1000-750=250；合并日因评估减值确认的递延所得税负债，增加商誉。老师这样解释可以帮助同学理解嘛~有问题欢迎继续交流~
- 2020-12-26 11:51:38
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马老师 老师解答
- 阅读量 258
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老师已回答个人所得税适用范围是？扣除标准是？
勤奋努力的同学，你好：个人所得税 （1）适用税率：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。但，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。 （2）税前扣除：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函639号）明确，有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。对于前三项需要有效票据支撑。 （3）扣除标准：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。200=房产税=5000*4%有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~
- 2020-12-26 11:33:21
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孙老师 老师解答
- 阅读量 334
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老师已回答应交所得税的数可理解为把会计上折旧减掉再把税法折旧的加上吗？
同学你好，可以的，因为纳税调整实际上就是调整税会之间的差异。
- 2020-12-25 22:20:17
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C老师 老师解答
- 阅读量 522
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老师已回答永久性差异的都不需要确认递延所得税吗？
亲爱的同学你好！同学这样理解是可以哒~
- 2020-12-25 21:17:35
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A老师 老师解答
- 阅读量 714
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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