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所得税
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老师已回答设备净残值收入5万为何不考虑所得税？为何不是计算税后的收入？
勤奋的同学，你好：变现收入要和账面价值比较，如果有所得或者损失的时候考虑所得税，比如变现收入5万，账面价值8万，变现损失3万，3万税前扣除有折扣抵税3*25%；变现产生的现金流量=5+3*25%希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~
- 2020-12-28 00:55:03
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孙老师 老师解答
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老师已回答可不可以一次性确认转让所得，不分期，股权按公允价值入账？
认真的同学：一次性确认转让收入，一次性缴税也是可以的。只不过税务上考虑非货币性资产交换中，出让人并没有实际取得货币性收入，并且转让所得一般比较大，一次性缴纳可能困难出让人经过备案而给与的优惠措施。加油~！爱思考的同学~！
- 2020-12-27 22:50:18
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方老师 老师解答
- 阅读量 346
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老师已回答借方为何是确认所得税费用而不是计长期股权投资的初始成本？
同学你好，这个所得税是甲公司用固定资产和无形资产对外投资产生的，是属于甲公司应该承担的税，所以借方是计入甲公司的所得税费用，但是这个费用是甲公司的母公司乙公司承担，视同甲公司的股东投入资产，所以贷方计入所有者权益。
- 2020-12-27 21:20:38
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C老师 老师解答
- 阅读量 367
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老师已回答什么情况下境内购买方应代扣代缴增值税和所得税等？
认真的同学：根据增值税相关规定，向境外单位和个人购买服务，境外单位和个人在境内没有代理机构的，境内购买方应当代扣代缴增值税和所得税等。其代扣代缴的增值税取得完税凭证后可以抵扣进项税额。也就是说，根据税法规定，如果企业和外方约定含税的服务费用是100万，企业同时需要扣你图片中的费用后，才支付给外方。相关分录如下：借：成本或者费用 应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款---实际支付外方部分 应交税金-代扣代缴增值税 应交税金-代扣代缴城建税 应交税金-预提所得税实际工作中，需要根据合同约定，确认税费承担方之后确定实际缴纳的税款是多少。如果实际支付给外方的是100万，那增值税，所得税和城建税的计算结果均不同。希望以上能够帮助你学习~！加油~！
- 2020-12-27 21:17:51
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方老师 老师解答
- 阅读量 1077
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老师已回答递延所得税资产，这个科目什么时候用到？
勤奋的同学，你好产生暂时性差异的时候，比如说固定资产计提的减值，因为还没有实际发生，税法当下不认可，但是将来实际发生是可以扣除的，会产生递延所得税资产有问题继续追问哦~
- 2020-12-27 20:44:43
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陈老师 老师解答
- 阅读量 434
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老师已回答公司共有2000万股，同类公司必要报酬率15%，公司每股价值怎么算？
未来的CPA同学，我们又见面啦。这是一道计算大题，同学具有有什么问题想问的呢？老师也好对症下药哟。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。
- 2020-12-27 20:28:53
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徐老师 老师解答
- 阅读量 502
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老师已回答预计每年产生税前利润140万，若所得税税率25%则回收期为几年？
认真勤奋、爱学习的同学你好~每年税前经营利润=140万元，所以税后经营净利润=140*（1-25%）=105万元；每年折旧=400/4=100万元；营业现金流量=税后经营净利润+折旧=205万元；静态回收期=400/205=1.95年。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2020-12-27 17:09:51
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胡老师 老师解答
- 阅读量 1101
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老师已回答纳税调增和纳税调减在当月进行吗？和递延所得税之间的关系是？
爱思考的同学，你好。其实纳税调增和调减，他和递延所得税的确认是没有必然联系的。递延所得税的确认是根据账面价值与计税基础的差异，来确认的。例如：固定资产原值3000元，采用直线法折旧，企业分5年折旧，但是税法规定必须6年折旧，这样企业每年折旧额为600元（3000÷6），而税法的折旧额为500（3000÷6），这样第一年这个固定资产的账面价值就是2400元，而计税基础是2500（3000-500），资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产，未来是可以转回的，这个差异。这个算是纳税调增了100元，但是我们千万不要站在这个角度去考虑递延所得税，递延所得税要看未来是否能够转回，他说的是未来的事情。有些纳税调整，是永久性调整，未来不会转回，这种情况就不能计提递延所得税。比如职工薪酬5000元，根据这个计提的福利费用时5000×14%=700，而企业实际发生福利费800元，这个超出的元，未来也不可以扣除。所以不产生递延所得税。老师以上的解答，同学可以理解吗
- 2020-12-27 16:47:05
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田老师 老师解答
- 阅读量 1326
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老师已回答为何设备变现价值不考虑所得税？设备处置计资产处置损益科目吧？
认真勤奋、爱学习的同学你好~设备购置成本1000万元，折旧年限5年，折旧期满无残值。每年折旧额=10000/5=2000万元。4年末设备账面价值=10000-2000*4=2000万元。设备变现价值=1600万元；所以项目终结期设备变现现金流量=变现价值+变现损失抵税=1600+400*25%=1700万元。设备处置时会计分录：借：银行存款 1600 资产处置损益 400 贷：固定资产清理 2000所以资产处置时，影响损益的金额是400万元，对于所得税的影响是400*25%=100万元。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2020-12-27 16:36:48
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胡老师 老师解答
- 阅读量 1056
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老师已回答公司里当期应支付的利息费用怎么计算？需要哪些数据？
认真勤奋、爱学习的同学你好~现阶段经营杠杆系数=2；经营杠杆系数=（息税前利润-固定成本）/息税前利润=2；已知固定成本=9000；所以，息税前利润=9000；净利润=（息税前利润-利息费用）*（1-25%）=4500；所以，利息费用=3000；希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2020-12-27 15:46:22
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胡老师 老师解答
- 阅读量 631
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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