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所得税
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老师已回答递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率吗？
勤奋的同学，你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%有问题继续追问哦~
- 2021-03-30 09:04:21
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陈老师 老师解答
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老师已回答请问老师建安行业施工人员的工资怎么缴纳个人所得税？
勤奋的同学，你好建筑安装业异地施工作业人员工资、薪金所得，由其所在单位依法代扣代缴个人所得税并向工程作业所在地税务机关申报缴纳，现在的居民个人是预扣预缴，就是每个月的工资减去5000、三险一金和专项附加扣除项目，去找预扣预缴税率表有问题继续沟通哦~
- 2021-03-30 06:26:21
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陈老师 老师解答
- 阅读量 528
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老师已回答为什么所得税费用可以加上永久性差异这样来计算？
爱思考的同学你好(*^▽^*):所得税费用是税法认为的税费，所以根据会计利润，需要调整税法中与会计处理中的不一致的地方，永久性差异是以后也不会转回的，但是暂时性差异是以后年度会转回的，所以对所得税费用没有影响，可以简化计算。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-03-30 05:15:27
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黄老师 老师解答
- 阅读量 922
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老师已回答净利润考虑啥所得税？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好NCF1的现金流量是对的希望老师的解答能够帮助到你呀！祝学习愉快~
- 2021-03-30 04:33:16
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刘老师 老师解答
- 阅读量 454
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老师已回答此题进行会计处理时，B公司选择哪种债务重组方式有利？
准注会宝宝，你好，题目中表述的是，剩余债务可以选择以现金还是以产品清偿，那么我们可以判断这道题是以资产清偿的债务重组方式。总共的债务金额是1170000元，已经免除351000元，剩余债务819000元。然后同学可以进行判断，剩余的债务，如果用产品清偿，那么产品的公允价值与税费的金额与现金清偿进行比较，然后判断具体是用产品还是现金清偿。老师以上的解答，同学可以理解吗
- 2021-04-28 09:11:27
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田老师 老师解答
- 阅读量 309
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老师已回答申报个人所得税是按照应发工资还是实发工资数？
爱思考的同学你好，申报个税是按照应发工资计算的，在填报个税申报表的时候填列扣除代扣社保和公积金，算出应纳税所得额，计算个税金额。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-03-30 08:16:01
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孙老师 老师解答
- 阅读量 5391
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老师已回答企业所得税15%税率优惠，研发费用加计扣除75%，其他税种例如增值税有优惠吗？
努力的同学，你好！ 每个税种都有对应的税收优惠政策。同学掌握课堂上老师列举出来的项目即可，如果同学还有兴趣，也可以利用课余时间查阅相关资料。 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
- 2021-04-28 04:21:22
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吴老师 老师解答
- 阅读量 462
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老师已回答甲公司的所得税费用怎么计算？
爱学习的同学，你好哟~这个题告诉了期初递延所得税负债是20万元，期末余额是25万元，也就是告诉了递延所得税负债增加了5，那么也就是应纳税暂时性差异增加了5/25%,根据利润总额计算应纳税所得额时，要减掉应纳税暂时性差异的增加数~希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-03-30 06:43:55
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汪老师 老师解答
- 阅读量 440
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老师已回答计入所有者权益的利得要不要交企业所得税？
计入其他综合收益的暂时不需要交税，因为其他综合收益会产生暂时性差异，需要确认递延，它确认的时候虽然不影响所得税费用，但处置以后还是会影响的，所以需要在利润表中列一个其他综合收益净额~
- 2021-03-30 05:25:01
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何老师 老师解答
- 阅读量 2393
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老师已回答房地产开发企业预收款事企业所得税的纳税义务时间如何确定？
亲爱的同学，你好：1、如果已经预收销售款（包括合同约定收款，下同），合同约定交房日就是增值税纳税义务发生日。若实际交房日早于合同约定交房日，以实际交房日为纳税义务发生时间。 2、如果没有预收销售款，在合同约定交房日或实际交房日之后，才收取销售款，收款日为纳税义务发生日。 3、如果没有预收销售款，在合同约定交房日或实际交房日之后，开具了发票，开发票日就是纳税义务发生时间。房地产开发企业所得税收入是在营业税收入确认的基础上进行的，主要包括完工产品销售收入确认、未完工产品销售收入确认、视同销售收入确认以及对外出租产品租金收入确认4部分。祝你学习愉快~
- 2021-03-30 07:28:45
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裴老师 老师解答
- 阅读量 1458
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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