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所得税
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老师已回答为什么在冲回递延所得税时，用的是2020年所得税税率25%？
准注会宝宝，你好，可以把这道题的出处告诉老师吗，或是把你截图里的题干照片上传一下，以便老师看到题干，可以更加清晰有针对性的为你解答。
- 2021-02-22 09:55:45
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田老师 老师解答
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老师已回答关于那个资本成本率，分子不是要考虑企业所得税吗？
勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~计算资本成本率时，分子需要换算成税后的，但是分母并不需要换算成税后的，手续费是作为财务费用在税前扣除，但是本金并不是直接计入财务费用，也不能直接在税前扣除~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
- 2021-02-22 09:55:37
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何老师 老师解答
- 阅读量 965
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老师已回答负责的计税基数越小是不是意味着实际缴纳的所得税越多？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！--不能这样表述，只能说递延所得税负债越多，那么今后要交的税越多。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-02-20 09:32:24
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P老师 老师解答
- 阅读量 364
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老师已回答本题确认的递延所得税费用是多少？
勤奋的同学好：19年当期所得税费用：19年递延所得税资产的发生额=20-15=519年递延所得税负债的发生额=18-5=13这样的话，所得税费用=13-5=8万元确认的递延所得税费用也是8万元借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5借：所得税费用 13 贷：递延所得税负债 13借：所得税费用 150 贷：应交税费-应交所得税 150所得税费用=8+150=158万元甲公司：借：应付账款 35 0000 贷：库存商品 12 0000 应交税费-应交增值税 34000 其他收益196000乙公司：借：库存商品 200000 应交税费-应交增值税 34000 坏账准备 50000 贷：应收账款 350000 投资收益66000借：其他应收款 210 贷：递延收益 210借：银行存款210 贷：其他应收款210 借：固定资产 480 贷：银行存款 480借：管理费用 贷：固定资产借：其他收益 贷：递延收益老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~
- 2021-02-20 09:32:20
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徐老师 老师解答
- 阅读量 504
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老师已回答分类所得税制和分类综合所得税制的区别在于什么？
勤奋的同学，你好基本是这样的，分类所得的话其实每个项目都是单独的，但是如果有综合的部分，比如说对于居民个人来说，他是有综合所得的，包括了工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得有问题继续追问哦~
- 2021-02-08 09:06:33
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陈老师 老师解答
- 阅读量 2315
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老师已回答所得税费用是指利润表的的所得税费用吗？
勤奋的学员你好，以上你的问题老师统一回答:是。你的理解正确哦。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油！
- 2021-03-17 10:01:35
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A老师 老师解答
- 阅读量 573
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老师已回答实际支付的工资不是90万呢，当时不是计提了90万吗 而且他是把工资和代缴个人所得税是分开计算的？
哈喽，努力学习的小天使：当时是计提了90万的工资，但是其中的3万是代扣员工的个人所得税，这3万要从应付职工薪酬中转出去，转入到“其他应交税费——应交个人所得税”中核算，转出后，应付职工薪酬核算的金额就是87万，但是实际支付的价款总额并未发生变化，仍然是90万，只不过87万在“应付职工薪酬”核算，3万是在“其他应交税费——应交个人所得税”中核算所以在实际支付时：借：应付职工薪酬87 其他应交税费——应交个人所得税3贷：零余额账户用款额度90将两笔分录合在一块会好理解一些~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-03-17 05:22:44
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孙老师 老师解答
- 阅读量 330
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老师已回答所得税，涉及到递延所得税资产和负债，是看账面价值和计税基础相比较？
勤奋的学员： 你好！ 通过比较账面价值和计税基础，确认递延所得税资产和递延所得税负债。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-03-17 07:29:54
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A老师 老师解答
- 阅读量 505
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老师已回答最后一道综合题中求应交所得税，共18分，这种问题一般情况下值多少分？
勤奋努力的同学你好，综合题都是根据题目数量划分分数，一小问一般就3.4分，也可能有5分以上的，这个不一定。解题过程是可以得分的，不会仅仅因结果错误而全部扣掉分数。
- 2021-04-27 04:03:34
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C老师 老师解答
- 阅读量 259
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老师已回答第13条所说的追补企业所得税是怎么样的？
[quote]亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额；然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。因此，B公司因2015年度应扣未扣支出未在税前扣除而多缴的企业所得税税款为4.5万元（2.5+2），可在追补确认2018年度企业所得税应纳税款11万元中予以抵扣。2018年实际应缴纳企业所得税为6.5万元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奋的同学你好：这个追补的是因为要看是否超过5年，如果超过5年是不能追补的。企业在当年进行纳税申报的时候需要填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表。比如：B公司，2015年至2018年每年的应纳税所得额具体情况如下：2015年应纳税所得额为10万元，2016年应纳税所得额为－15万元，2017年应纳税所得额为28万元，2018年应纳税所得额为44万元.2018年企业发现2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，那么请问2018年B公司实际应缴纳的企业所得税款是多少？2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，2018年企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向税务机关做出专项申报及说明后，并且追补确认期限未超过5年，该项应扣未扣支出可以扣除。准予追补至该项应扣未扣支出发生的2015年度进行扣除，应扣未扣支出追补确认后2015年实际亏损为8万元（18－10），2017年应纳税所得额为5万元（28－15－8）。所以，2015年多缴税款2.5万元（10×25%），2017年多缴税款2万元（8×25%），2018年应缴企业所得税11万元（44×25%）。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-27 07:06:24
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廖老师 老师解答
- 阅读量 611
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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