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所得税
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老师已回答计提所得税时,是否需要计提递延所得税负债25万?
爱思考的同学你好(*^▽^*)“企业年底实现500万利润，有营业外支出～行政罚款100万，计提所得税时，是否需要计提递延所得税负债25万？”这个是永久性差异（税务局一直都不让扣除的支出），不是暂时性差异。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!
- 2021-04-25 10:34:00
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潘老师 老师解答
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老师已回答核定征收时,无收入或无成本发生时,是零申报还是也得交企业所得税?
勤奋努力的同学，你好:纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 具有下列情形之一的，核定其应税所得率： （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的； （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。像同学所说的没有收入和成本，如果是无法核定，则按照下面方法核定应纳税所得税额，然后交税如果是真的没有发生收入和成本那么就做零申报就可以了哦 第五条 税务机关采用下列方法核定征收企业所得税： （一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； （二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定； （三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定； （四）按照其他合理方法核定。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-04-25 14:20:51
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孙老师 老师解答
- 阅读量 674
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老师已回答同省跨区域二级分枝机构缴纳企业所得税时季报和年报怎么申报?
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好如果是没有独立法人资格的分支机构是由总机构汇总缴纳哈~如果是有的独立法人资格的话，一般是分开缴纳的啊~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-04-25 11:50:16
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郑老师 老师解答
- 阅读量 370
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老师已回答产生的是递延所得税资产,为何会影响未实现内部销售利润的抵扣?
李磊同学，你好，是这样的~该笔内部固定资产交易的完整调整抵消分录如下：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 固定资产 200 借：固定资产 200/10/12*9=15 贷：管理费用 15 借：递延所得税资产 （200-15）*0.25 贷：所得税费用 46.25综上，我们可以发现调整后的净利润 = 200-15-46.25=138.75希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-04-25 13:13:59
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老师 老师解答
- 阅读量 552
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老师已回答企业给实习生投的意外险,发票上是团体意外险,是福利费税前扣除吗?
认真的臧同学，你好~，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。税法上是按社保规定处理，如果不属于特殊工种职工，所得税前会不能扣除。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。意外险是因为职工任职而取得的，也属于个税范围。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-25 10:28:01
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王老师 老师解答
- 阅读量 739
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老师已回答递延所得税费用是怎么计算?
亲爱的同学你好呀！递延所得税= ( 期末递延所得税负债-期初递延所得税负债) -(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。注意不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~
- 2021-04-25 09:06:51
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A老师 老师解答
- 阅读量 363
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老师已回答个人所得税退还账务处理怎么做？
勤奋的同学你好个人所得税在预缴时由企业代为申报缴纳涉及与企业有关的工资薪金等所得项目。个人在次年完成汇算清缴后，对审定确认的应纳税额与预缴税额的差额进行多退少补，多预缴的税额税务机关按个人指定的存款账户完成退税。因此，企业的核算范围不包含个人自己接受退税的经济业务。就汇算清缴后的退税企业不需要记账哈。祝你学习愉快！！
- 2021-04-29 06:38:48
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朱老师 老师解答
- 阅读量 482
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老师已回答能否编制一下第三题的会计分录？
勤奋的同学，你好~借：以前年度损益调整 80 坏账准备 20贷：应收账款 100借：应交税费 -应交企业所得税 80*15%贷： 以前年度损益调整 80*15%借：盈余公积 80（1-15%）*10% 未分配利润 80（1-15%）*90%贷： 以前年度损益调整 80*（1-15%）如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-04-29 07:42:57
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唐老师 老师解答
- 阅读量 360
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老师已回答所得税这章，资产负债的计税基础如何理解？
勤奋的同学，你好~同学可以具体指明是什么问题吗。加油呀~
- 2021-04-29 07:01:31
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唐老师 老师解答
- 阅读量 373
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老师已回答计算预提所得税时为何不扣除已经代境外交纳的城建附加？
亲爱的同学，你好~ 《企业所得税法》第十九条规定按所得类型，依照下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。所以要用收入的全额做应纳税所得额。（2） 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。 同学在此处不须深究，记住他们表述上的差别即可。学会区分即可。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-29 07:29:04
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老师 老师解答
- 阅读量 427
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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