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所得税
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老师已回答本题的递延所得税收益怎么计算?
同学你好：递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加本题是负债账面价值＞计税基础，递延所得税资产增加100，递延所得税费用=-150、即为递延所得税收益150。
- 2021-04-27 06:25:50
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老师 老师解答
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老师已回答为什么应将这5万元的部分确认为递延所得税资产？
勤奋的同学，你好。比如销售收入为100万，今年发生广告费20万，超过了15%。在会计上发生的20万费用直接计入当期损益，没有作为资产、负债确认，所以账面价值为0。超过的5万可以在以后年度扣除，所以这部分的计税基础为-5，账面价值大于计税基础，所以应将这5万元的部分确认为递延所得税资产。老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦！
- 2021-05-11 07:08:22
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老师 老师解答
- 阅读量 457
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老师已回答老师，这道题购买日合并报表处理，老师能不能给我写一下呢？
勤奋的同学，你好~借存货 1000 贷资本公积 1000 借资成本公积 250 贷递延所得税负债 250 借:股本 10000 资本公积 50000+1000-250其他综合收益300 盈余公积400 未分配利润3600 商誉4675贷：长期股权投资 50000 少数股东权益 （64000+1000-250）*30% 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-11 05:07:45
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唐老师 老师解答
- 阅读量 342
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老师已回答关于个报中递延所得税的确认我不理解啊？
杨同学，你好个报的递延所得税怎么处理完全按照 所得税章节的规定，看是什么类型的差异，是否需要确认递延所得税就好。这个老师是在所得税章节讲的，同学你合报遇到了也要用所得税章节的知识来解决。不够这个题的那个其他权益工具的所得税处理一开始是没有问题，后面的处理有争议的，原因是这部分股权实际上并没有处置掉，计税基础是按照购买日的公允价算还是按照原计税基础算在税法上没有明确规定。 暂时建议按照这个答案的方法处理。图四，那个投房因为在合报上不认它的存在，还当它是固定资产，所以投方有关的账合报都是不认的，因此那个其他综合收需要反向重新，有关的递延所得税的处理也要反向冲销。祝学习愉快
- 2021-05-11 09:38:02
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夏老师 老师解答
- 阅读量 406
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老师已回答合伙企业为什么说只缴纳个人所得税不需交企业所得税？
爱思考的同学，你好同学可以这样理解，针对合伙企业，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-05-11 09:19:38
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老师 老师解答
- 阅读量 476
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老师已回答商誉不确认递延所得税负债吗?
勤奋的同学，你好：商誉的初始确认：商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。所以商誉不确认递延所得税负债。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～
- 2021-04-26 16:03:22
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老师 老师解答
- 阅读量 1099
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老师已回答关于会计政策变更的计算题思路是什么?
认真的同学，同学这个思路是对的哟，结果是视同一开始用的就是新的会计政策希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-04-26 12:56:47
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张老师 老师解答
- 阅读量 295
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老师已回答会计中这里所说的已列入现金预算是反映在资金预算的编制中吗?
认真勤奋、爱学习的同学你好~所得税费用金额是企业预测的，考虑了企业各项收入和成本费用的适用税率及纳税调整事项之后预测出来的。因为虽然企业有适用的税率，但是企业可能还有很多的纳税调整事项（比如：纳税调增、纳税调减等）；企业预测的所得税费用是考虑的这些调整事项之后得出的数据，而不是简单的按利润表上利润总额乘以企业的适用税率计算。因为所得税费用也是企业的一项现金支出，企业在编制现金预算的时候已经将所得税费用的预测数列入了现金预算。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2021-04-26 11:52:00
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胡老师 老师解答
- 阅读量 398
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老师已回答单笔支付境外5万美金以下的不需要备案和扣缴境外企业所得税吗?
爱思考的同学你好，不是的哈，单笔支付境外5万美金以下的不需要备案，但是也是需要交企业所得税的哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-04-26 09:33:01
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孙老师 老师解答
- 阅读量 2233
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老师已回答这里指的是不确认递延所得税的影响还是对应交税费的影响?
坚持学习的同学，你好(*^▽^*)指的是不确认递延所得税，因为拟长期持有，未来递延所得税转回的期间不确认，所以不确认递延所得税。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~
- 2021-04-26 15:23:45
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张老师 老师解答
- 阅读量 452
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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