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所得税
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老师已回答讲述应纳税所得额计算时讲到的保险费，四险一金指哪些？
爱思考的同学，你好企业所得税中的扣除项目“社会保险费”是五险一金“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金”。同学所说的四险一金的内容可以上传一下图片，老师这边帮同学看一下具体是哪种情况。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-04-28 13:19:51
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老师 老师解答
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老师已回答递延所得税是在实际发生时可以转回吗？
同学你好，递延所得税的转回是根据递延所得税产生的原因来分情况转回的，比方说计提的坏账或者预计负债，那么是损失实际发生时转回，如果是未弥补亏损，那么是后面有应纳税所得额是转回。
- 2021-03-18 22:18:34
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C老师 老师解答
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老师已回答例题20-18哪里体现了不确认DTL？商誉计算得到的3243.75是否考虑了递延所得税？
亲爱的宝宝你好这个已经确认的递延所得税资产和负债是因为企业合并的时候，资产负债的公允价值和账面价值不相等产生的，并不是因为商誉，因为资产负债产生的差异要确认，而如果是因为商誉产生的差异才不确认。宝宝继续加油哦！
- 2021-04-28 16:02:19
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吴老师 老师解答
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老师已回答业务1为什么不确认递延所得税负债？
亲爱的同学，准备长期持有的，以权益法计算的长期股权投资，按照准则要求，不用确认递延所得税资产或负债。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
- 2021-04-28 13:15:46
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A老师 老师解答
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老师已回答如何理解“所得税特殊性税务处理，股权支付不得低于其交易总额的85%，以及同控且不需要支付对价”？
认真的刘同学，你好~，同一控制就是说，甲乙原本在同一个集团内，也就是他们有共同的母公司P现在P把甲乙注销了，合并成为一家丙公司，那么，丙的母公司还是这个P，所以不会支付对价。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-28 13:07:16
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王老师 老师解答
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老师已回答计税基础=账面价值－未来可以抵扣的金额，这个怎么理解呢？
勤奋的同学你好： 举个例子： 企业16年12月计入成本费用的职工工资总额4000万，12.31未支付，按照税法规定，计入成本费用的4000万工资中，可税前扣除金额为3000万。 答案是：应付职工薪酬的帐面价值为4000万，计税基础也是4000万，这个是为什么? 在什么情况下应付职工薪酬的账面价值不等于计税基础呢?应付职工薪酬的计税基础该怎么理解啊?会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式报酬以及其他相关支出均作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬允许在税前扣除，但对职工福利费、职工教育经费、工会经费等有税前扣除标准，按照会计准则规定计入成本费用的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。超过规定标准部分，职工福利费、工会经费在发生当期不允许扣除，在以后期间也不允许在税前扣除。即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。 负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。上面的例子中，3000万是现在已税前抵扣，1000万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。继续加油噢~
- 2021-03-18 21:25:45
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老师 老师解答
- 阅读量 2506
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老师已回答为什么没有计算从投资性房地产的时候计入其他综合收益那部分？
勤奋的同学你好： 同学把答案发上来老师看一下是哪里没有考虑呢？继续加油噢~
- 2021-03-18 21:05:16
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老师 老师解答
- 阅读量 382
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老师已回答相应的递延所得税负债转到所得税费用科目么？
亲爱的同学你好呀~ 如果是其他权益工具投资，那么公允价值变动仍然计入其他综合收益，账面价值和计税基础有差异仍然是由于其他综合收益变动引起的，所以确认递延后，对方的科目仍然是其他综合收益哦~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚
- 2021-03-18 20:43:24
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杨老师 老师解答
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老师已回答另一方按原计税基础确认新资产或负债计税基础，为什么出现负债？
亲爱滴刘童靴小可爱，你好哈~~~！ 比如 你欠嘟嘟老师1千万，然后我觉得你还款无望了，我就把这笔你欠我的款999万卖给了胖胖老师，那么胖胖老师就是你的债主了！你就欠胖胖老师1千万了，他通过各种手法逼你还1千万都行！(*^▽^*)这么解释是不是理解啦？欠我的钱记还一下，别忘了哦~有问题随时交流哦~
- 2021-03-18 20:41:12
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叶老师 老师解答
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老师已回答递延所得说多久计算一次啊
勤奋的同学，你好！如果当年采购当年销售的话，那么会计利润和应纳税所得额是一致的，比如说存货计提了减值，那么计提减值的同时会确认递延所得税资产，然后等到把存货卖掉的时候，递延所得税资产会转回，期末从净利润调整到应纳税所得额的时候递延所得税资产的影响一正一负，影响为零，所以两者金额就相等了。会计考试计算所得税一般是年底计算一次，实务中各个企业可能不一致的，一般发生差异的时候就会处理的。希望可以帮到你，继续加油！
- 2021-03-18 20:28:25
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吴老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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