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所得税
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老师已回答76道题它中间算应交所得税的时候，他是1500-（460-300）+150+210再乘以25%吗？
认真的同学你好~两个事项都是会计上的处理，税法不认可。（1）产品质量保证的会计处理是借：销售费用 贷：预计负债这部分费用在实际发生质量问题时，才允许税前扣除，因此计算应纳税所得额时需要加回。（2）资产减值的处理是借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备税法也是规定在实际发生减值时才允许扣除，因此也需要加回。希望以上解答能帮助到你~~
- 2019-11-08 20:19:54
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王老师 老师解答
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老师已回答计算所得税费用时候为什么不把投资收益521.64＊5%＊25%？
亲爱的准税务师学员您好， 应纳税所得额里面已经减了啊 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
- 2019-11-08 20:03:26
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叶老师 老师解答
- 阅读量 424
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老师已回答划红线的部分递延所得税资产25万元转回怎么理解?
[quote]后面公允1600大于1400了，所以原来的计提的递延所得税资产需要转回[/quote]亲爱的准税务师学员您好， 转换日公允价值1300 账面1400，税法认可1400，会计认可1300，这里有100的差异，税法不认可，所以要算100×25%递延所得税资产。 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
- 2019-11-08 19:32:30
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叶老师 老师解答
- 阅读量 347
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老师已回答是不是资产本身计税100，帐150所以是递延所得税负债呢？
勤奋的同学，你好！产生差异时账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认贷方的递延所得税负债，等到差异消除时我们需要把递延所得税负债放到借方，要不然差异一直消除不掉。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-11-08 17:49:40
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吴老师 老师解答
- 阅读量 385
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老师已回答是不是只有暂时性差异会形成递延所得税？
认真的准注会宝宝，你好呀~永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题；递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税；所以递延所得税主要是由于时间上的差异造成的，而永久性的差异只是对当期有影响~祝学习愉快，加油哦~
- 2019-11-08 17:37:37
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赵老师 老师解答
- 阅读量 891
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老师已回答老师，这道题为什么不能选C公司怎么提高所得税率吗？
认真的同学你好~本题是中注协当年有名的争议题。解析代表一种观点，C选项是另一种观点。认为B选项正确的观点：企业价值=无杠杆价值+利息税盾价值，根据其他条件不变可知，无杠杆价值不变，由于利息税盾=利息x所得税税率，由此可知提高公司的所得税税率可以增加税盾的价值，从而提高企业价值，因此选B。增加企业负债额并不一定增加的是有息负债额，因此选项C错误。认为C选项正确的观点：利息抵税=利息x所得税税率，如果单纯从这个公式来分析，似乎提高公司所得税率可以增加抵税的价值，从而提高企业价值，但要考虑到由于企业负债率较低，在利息率不变的情况下，利息抵税受公司所得税税率提高而增加的影响较小，即通过增加抵税的价值，从而提高企业价值的效果不明显，同时在其他条件不变的情况下，提高公司所得税税率会使得营业所得的现金流量（即EBITX(1-T) ）减少，进而使得企业价值降低。提高公司所得税税率可以增加抵税的价值，但不一定提高企业价值，故选项B错误；当企业负债率低且其他条件不变的秦光霞，适当增加企业负债额可以增加抵税的价值，从而提高企业价值，依据的是有税情形下MM第一命题，因此选项C正确。因此这道题只能说BC的选项都有推理的空间，09年的真题，稍作了解即可，关键是掌握知识点。希望以上解答能帮助到你~~
- 2019-11-08 17:01:51
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王老师 老师解答
- 阅读量 357
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老师已回答建筑安装业取得的收入按照 “劳务报酬所得”项目征收个人所得税？
准税务师，您好！不对的，还是按照承包来算，这是根据业务性质来判断的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
- 2019-11-08 15:56:25
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 408
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老师已回答投资管理章节例题6-15中计算旧设备变现价值中午未考虑所得税的影响是什么意思？
认真的同学你好~项目投资决策中，在终结点处置设备的变现流入，在题目告知所得税率的情况下，都是要考虑是否处置收益需要纳税或损失抵税的现金流量的。如果题目说不考虑所得税影响，就不用考虑。同学可以再看一下题干中的表述。也可以将题目以文字或图片形式上传，老师这里帮你看一下~希望以上解答能帮助到你~~
- 2019-11-08 15:54:09
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王老师 老师解答
- 阅读量 287
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老师已回答B选项也是偶然所得税吗？
B选项也是偶然所得，答案有误。
- 2021-10-22 11:38:40
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裴老师 老师解答
- 阅读量 331
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老师已回答行政罚款为什么是递延所得税资产吗？
认真的同学你好~行政罚款形成的会税差异一旦发生不会消除，是永久性差异，不确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你~~
- 2019-11-08 12:43:10
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王老师 老师解答
- 阅读量 1702
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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