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所得税
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老师已回答在例题3中，企业2019年出售1/4股票所对应都递延所得税负债不需要转回吗?
准注会同学，你好肯定要转回，直接转回到应计所得税就好，因为这个其他权益工具投资除了应收股利会影响利润外，其他的都不影响利润，而是直接计入权益的，但是所得税该交还是要交，所以转回时直接转应交所得税就好。祝学习愉快
- 2019-11-10 21:05:18
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夏老师 老师解答
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老师已回答为什么第一张图中的递延所得税资产是反着来的?
勤奋的同学，你好！合报是根据个报的结果进行调整的，如果个报上认为需要确认100的递延所得税资产，但是合报上认为只用确认80的递延所得税资产，那么合报上会反冲回20，到第二年的时候就会把所得税费用替换成期初未分配利润。由此可知其实合报上不是确认递延所得税资产或者负债，而是在个报的基础上进行一定的调整。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-11-10 19:11:25
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吴老师 老师解答
- 阅读量 520
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老师已回答为什么所得税费用会影响净利润却不影响利润总额？
准注会同学，你好哦~~~·需要学到财务报表的利润表才会弄明白，如果没有学到先不用理解，到时候自然会学的老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~
- 2019-11-10 15:01:45
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朱老师 老师解答
- 阅读量 1465
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老师已回答第一道例题，如果按照税法的折旧方法，当年是不是可以少交企业所得税呢？
准注会同学，你好你理解得还有一点欠缺。 虽然 递延所得税 计入了 所得税费用，但是这个是会计意义的税，并不是现实中需要缴纳给国家的税， 要缴纳个国家的税未缴纳前是用 应交税费核算的祝学习愉快
- 2019-11-10 12:57:32
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夏老师 老师解答
- 阅读量 590
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老师已回答请问本题目中哪些是增值税的视同销售？
一般而言，视同销售是税企差异的结果，由于税法与会计准则的核算口径不同所产生的会计收入与税收收入的差异。即按照会计准则的规定，会计上不作为销售核算，而依据税法的规定，税收上应作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 根据《增值税暂行条例实施细则》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，增值税存在视同销售行为；而根据《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）亦存在视同销售行为，但二者在确认视同销售时存在一定差异： （一）增值税视同销售是为了避免增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，维护增值税“环环征、环环扣”征收链条的完整；而企业所得税是法人所得税，视同销售是为了体现货物所有权在不同法人之间的权属转移以及税法的公平。 （二）《增值税暂行条例实施细则》采取列举法确定视同销售范围，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）则是采用概括法的方式明确视同销售范围；而《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）均采取列举法确定视同销售范围。 （三）增值税的视同销售包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人；（8）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（9）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（10）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）基本上是对实施条例的重复和细化：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。 （四）增值税的视同销售行为应在会计处理上得以体现，即企业在会计处理时应体现增值税销项税额；企业所得税的视同销售无需在会计处理中体现，只是在年度纳税申报时调表而不调账，在会计利润中不反映视同销售利润。
- 2019-11-10 11:59:34
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叶老师 老师解答
- 阅读量 368
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老师已回答如果是转让在二级市场购买的股票所得不用缴纳个人所得税吗？
对的，转让二级市场的股票就是平时讲的炒股票，这种不交个人所得税。
- 2019-11-10 11:15:24
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 313
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老师已回答第二题里面第二小问的递延所得税负债怎么计算?
准注会同学，你好哦~~~·税法10年折旧两年折旧应该是1000万，会计是800万，有差异老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~
- 2019-11-10 10:06:46
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朱老师 老师解答
- 阅读量 370
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老师已回答个人去代开了发票，是不是个人所得税是购买方代收代缴呢?
勤奋的同学，你好个人可以去税务机关代开增值税专用发票，双方协商后可由付款方代扣代缴个人所得税，属于劳务报酬，预扣预缴时不超过20000元的可扣除20%。继续加油，祝你学习愉快~
- 2019-11-10 09:31:42
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丁老师 老师解答
- 阅读量 552
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老师已回答出租收预售款，所得税和增值税分别是如何确认收入？
所得税按月来确认收入，而增值税是收到款项，开具发票就全部确认收入
- 2019-11-10 01:10:13
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裴老师 老师解答
- 阅读量 644
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老师已回答分期收款方式销售货物增值税和所得税分别是怎么确认收入？
增值税是在开票时一次性确认收入，所得税是按照合同约定的收款日期分期确认收入。
- 2019-11-10 00:43:15
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 578
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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