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所得税
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老师已回答怎么求折现模式下税后资本成本率？
同学你好呀~你的问题是考虑发行费用的债务资本成本的计算，那么1000*6%（P/A,rd，5）+1000*(P/F,rd,5)=1025-1000000/20000=975税后资本成本为rd*（1-所得税税率）祝学习愉快，继续加油哦~
- 2019-11-07 21:11:31
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赵老师 老师解答
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老师已回答商誉的减值不是不能转回的吗，为什么可以确认相关所得税费用？
爱思考的同学，你好不需要商誉减值转回。这里和商誉减值能不能没有关系~当商誉减值的时候，假设商誉是100，减值了10，所以会计上认可的是90，但是税法上认可的是100由此产生了会计上和税法上的不同，所以需要确认递延差异。加油~
- 2019-11-07 20:31:32
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郎老师 老师解答
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老师已回答2019年个人所得税法也有此项规定？
2019年个人所得税税法没有此项规定了哦，这个是去年的题库，建议您做今年的
- 2019-11-07 17:56:32
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裴老师 老师解答
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老师已回答企业和个人转让股票，股权相关的增值税，企税，个税应该怎么缴纳？
企业转让股权/股票是企业所得税应税的哦，没有税收优惠。
- 2019-11-07 16:27:38
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裴老师 老师解答
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老师已回答计算所得税额时为何要减600X10%？
业务1购买的是安全生产设备，投资额的10%是可以抵扣应纳税额的哦
- 2019-11-07 15:32:48
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裴老师 老师解答
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老师已回答题目5无形资产所得税计算如何计算？
认真的同学你好~无形资产本身是不产生所得税的。无形资产的摊销，借方是损益类科目，影响当期损益，所得税是根据当期税前损益计算的。税法规定无形资产可以加计摊销，即税收优惠，所以会计上的所得税费用需要调整。对于内部研发，研究阶段发生的研究费用全部计入“管理费用”。内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。对于内部研发无形资产，研究和开发费用可予以税前抵扣金额即使在达到预定用途后，也是不需要进行追溯的，不需要确认对所得税的影响。希望以上解答能帮助到你~~
- 2019-11-07 14:58:18
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王老师 老师解答
- 阅读量 659
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老师已回答租金企业所得税不是可以分期缴纳吗？
这道题租金所得税应该是116.55/1.09*9%
- 2019-11-07 14:36:23
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裴老师 老师解答
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老师已回答问这转到资本公积的50万要缴企业所得税吗?
勤奋的同学你好， 根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第一条“本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项”之规定，在税务上，债转股属于企业重组的一种形式。 财税[2009]59号中对于债转股的税务处理，提到了两种方式，即：一般性税务处理和特殊性税务处理。 1、一般性税务处理 根据财税[2009]59号第四条“企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：（二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失”之规定，采用一般性税务处理时，需要单独确认债务清偿所得或损失，债务人若存在债务清偿所得，则仍存在纳税义务。 2、特殊性税务处理 根据财税[2009]59号第五条“企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权”及第六条“企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：（一）企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变”之规定，采用特殊性税务处理时，可暂不确认债务清偿所得或损失。但，采用特殊性税务处理必须满足财税[2009]59号第五条所罗列之条件。这个就看能不能适用特殊性税务出理，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-11-07 14:31:39
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贾老师 老师解答
- 阅读量 435
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老师已回答这个限制性股票和期权，应纳税所得税额计算不同吗？
同学，你好！这个是限制性股票，另外一个是限售股这两个个税计算方法是不一样的哦
- 2019-11-07 14:28:34
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裴老师 老师解答
- 阅读量 610
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老师已回答怎么把总机构放在分支机构列表中分摊所得税呢？
同学，你好！这个建议您找下专管员，他会告诉您这个分摊比例
- 2019-11-07 14:24:56
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裴老师 老师解答
- 阅读量 254
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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