Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
税
-
老师已回答这道题10万的购车费用于集体福利了，不应该进项税转出吗？
勤奋的田同学，你好两种情形：其一，企业前期已经抵扣，进项税额已经做了账务处理，那么次月再发生不得抵扣的情形时，需要做进项税额转出。也就是你说的第12题的情形。其二，企业当期尚未做抵扣，进项税额还未做账。就像上述题目中说到的“当月为接送员工上下班购置一辆乘用车”，也就是当期的进项税额明确了用途是集体福利，是用于不得抵扣的项目，那么此时就不需要确认进项税额，没确认过进项也就谈不上进项税额转出。也就是说只有确认过进项税额，才会有进项税额转出，没确认过进项，就不用考虑进项税额转出的问题了，其对应价值会直接计入该车成本。做题的时候要看清“时间”，一般题目说“当期/本月”时，那么也意味着当期的进项尚未确认、申报，此时直接按照最终目的确认处理，用不得抵扣的项目时就不确认进项，没有前期的问题。如果说货物是“前期/上期/上月”购入的，那么也就意味着之前已经确认过了进项税额，那么本期再用于不得抵扣的项目时，就要先做冲销，才会使得进项税额最终没有抵扣。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
- 2021-04-21 09:05:25
-
丁老师 老师解答
- 阅读量 397
-
老师已回答怎么理解5%的征收率减按1.5%计算税额——个人出租住房这句话呢？
勤奋努力的同学，你好:正常情况出租住房是：含税价/（1+5%）*5%如果是个人出租住房则有优惠，含税价/（1+5%）*1.5%每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-04-21 09:42:53
-
孙老师 老师解答
- 阅读量 1766
-
老师已回答账面价值为什么和计税基础不同了呢？产生的是什么差异呢？
勤奋的同学你好：权益法下长投的计税基础就是长投的初始投资成本，但是会计上权益法后续计量中会对长投账面价值进行调整。所以长投的计税基础和会计上的账面价值就会产生暂时性差异。但是因为是该长期股权投资拟长期持有，所以虽有暂时性差异，但是不确认递延所得税希望老师的回答能够帮助到同学，祝同学学习顺利，早日通过考试，加油~
- 2021-04-21 10:48:30
-
孙老师 老师解答
- 阅读量 1378
-
老师已回答永久性差异和无形资产初始计量形成的暂时性差异调节所得税费用？
爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)形成暂时性差异，除了三个视同永久的情况外，其他的都需要确认递延所得税。而所得税费用我们需要综合考虑递延所得税和当期所得税。如果采用简便方法，直接计算所得税费用=（利润总额+/永久性差异+-视同永久）*所得税税率，但这种情况需要关注前提，即一定要保证所得税税率不变。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~
- 2021-04-21 09:15:54
-
戚老师 老师解答
- 阅读量 452
-
老师已回答拍卖收入为什么不交增值税且不征税呢？
勤奋的同学，你好因为是这个拍卖品是罚没物品，是国家执罚部门收缴上来的，将其拍卖后取得的收入又全额上缴国家财政的，不征税。例如拍卖收入100元，假如此时对其征税，收了13元的税，对剩余的87再上缴财政，就多此一举，因为最终100元都交给了国家。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
- 2021-04-21 11:34:17
-
丁老师 老师解答
- 阅读量 505
-
老师已回答只说应纳税所得额就能知道调减？只要是应纳税所得额都是调减？
认真努力的同学你好：1、发生应纳税暂时性差异是需要确认递延所得税负债，借：所得税费用 贷：递延所得税负债。是会减少利润的哦~2、转回可抵扣暂时性差异，就是以前不能抵扣，现在让你抵扣了，借：所得税费用 贷：递延所得税资产。也是会减少利润哦~这里题干给的是利润总额，并不是调整以前的应纳税所得额。我们调的100和80是暂时性差异对当期应纳税所得额的影响，100和80并不是所得额哦。希望以上的解答可以帮到你，同学继续加油！祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-04-21 11:57:52
-
李老师 老师解答
- 阅读量 380
-
老师已回答预计负债—应付退货款是根据退货率预估的，暂时不能确认收入？
认真的同学你好~预计负债——应付退货款，是根据退货率预估的，这部分暂时还不能确认收入。题目一般会给到价格（不含税），预计负债=价格x总量x退货率，收入=价格x总量-预计负债。增值税=价格x总量x13%。第二步，重新估计退货率是10%，那么意味着原来有10%可以确认收入，用价格x总量x（原退货率-重估退货率），这部分预计负债确认收入（借预计负债，贷主营业务收入）。第三步，实际退回，预估的退回数量是500件，实际退回400件，有100件没退回，可以确认收入，因此j价格x100件确认收入（贷方），贷方还有退回的银行存款=价格x400x（1+13%）；剩余的预计负债全部结转、并且退回增值税=价格x400x13%（借方）。希望以上解答能够帮助到你^_^
- 2021-04-21 14:25:02
-
王老师 老师解答
- 阅读量 2157
-
老师已回答净经营资产净利率和税后借款利息率有什么关系呢？
元气满满的准CPA你好：1、净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产是企业投资的报酬率2、税后借款利息率=税后利息费用/净负债是企业借款的成本若企业借款经营，那么借款的成本不能超过经营的报酬率，借款经营才是划算的若借款经营其借款成本>经营的报酬率，则说明企业的经营所得，还不够偿还本金和利息~因此D是对的~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~
- 2021-04-21 11:03:04
-
侯老师 老师解答
- 阅读量 712
-
老师已回答为何突然又分当期和未来了呢？应纳税所得额不应该调增吗？
爱思考的同学你好； 应纳税暂时性差异是指现在不纳税，以后要交税；有100万是应纳税暂时性差异，所以当期不用交税，要调减； 可抵扣暂时性差异是指现在交税，以后这部分差额不交税； 转回可抵扣暂时性差异，即这部分的可抵扣暂时性差异已经消失，因为以前交过，所以当期不用交这部分的税，即减去；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-04-21 13:02:00
-
姚老师 老师解答
- 阅读量 456
-
老师已回答印花税计入税金及附加是哪年开始的呢？
同学你好：16年营改增的时候修改的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-04-21 13:30:16
-
张老师 老师解答
- 阅读量 1394
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
-
上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
-
收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
-
待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
-
在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
-
计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
-
在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
-
最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
-
其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
大家都在搜
推荐问答
手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研