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老师已回答怎么理解征收率全额3%，差额5%呢？只是说的小规模纳税人吗？
亲爱的同学，你好~ 劳务派遣服务缴纳增税可分一般纳税人与小规模纳税人两种情况。 （一）一般纳税人提供劳务派遣服务，可釆取一般计税方法，也可以釆取简易计税方法。 釆取一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额乘以税率为6％； 釆取简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 需要注意安全的是选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 （二）小规模纳税人提供劳务派遣服务也可以分为按简易计税方法与差额计税方法，来计算缴纳税款。 简易计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额（不含税）乘以征收率为3％； 差额计税方法。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-21 14:31:56
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老师 老师解答
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老师已回答题目说的意思是可作为增值税进项税额抵扣凭证的有吗？
亲爱的同学，你好~题目中说的是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有 没有说凭票抵扣。同学可以再阅读一下。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-21 11:59:33
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老师 老师解答
- 阅读量 402
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老师已回答已缴纳部分不可退还,90天后的应收未收不做为增值税的计税依据中？
勤奋的同学你好：已经缴纳的部分是不可以再退还的；90天后的应收未收不做为增值税的计税依据中，这部分是前期没有缴纳增值税的，实际收到时缴纳。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-21 12:09:12
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廖老师 老师解答
- 阅读量 505
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老师已回答公司基本户到账了，但是没有开票是只要交企业所得税吗？
勤奋的同学你好，1、增值税发票虽然通常是抵扣进项税额的必要条件，但却不是判断是否产生销项税额的唯一条件。就是说，如果某项交易或事项产生了增值税纳税义务，即使没有开票，也往往是要作为无票收入申报纳税的，所以关键还是要看根据增值税法规是否产生纳税义务~2、同样的，是否产生企业所得税应税义务，也要看所得税法规中收入是否实现的规定，而不是看是否开具了增值税发票~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-21 09:16:03
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崔老师 老师解答
- 阅读量 618
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老师已回答请问如果会计的账面价值大于计税基础的，是以会计为基准调还是以税法为基准。如果是以会计，就调增，以税法
认真努力的同学你好：我们调应纳税目的就是站在税法立场，需要缴纳多少。同学可以慢慢转变思路，不从利润表出发，从资产负债表出发，比较账面价值和计税基础去确定暂时性差异，去进行调整。
- 2021-04-21 13:51:59
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李老师 老师解答
- 阅读量 759
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老师已回答请问销售货物时是一般纳税人，销售劳务时是小规模吗？
勤奋努力的同学，你好:不是的哦纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算分别计算的意思是按照应税货物及劳务销售额这个税率大多数是13%另一部分应税服务销售额按照对应的税率去交税就可以了，大多数是9%和6%也就是都是按照一般纳税人处理哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-04-21 13:35:27
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孙老师 老师解答
- 阅读量 536
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老师已回答税法不认可公允价值变动损益,计算应交所得税时从利润总额中减掉？
爱学习的同学，你好哟~4000是期末公允价值，2600是投房入账价值，4000-2600是当年确认的公允价值变动损益，税法不认可公允价值变动损益，计算应交所得税的时候要将它从利润总额中减掉明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
- 2021-04-21 10:44:05
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汪老师 老师解答
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老师已回答超过准予扣除金额的部分不是应当对应纳税所得额进行纳税调增吗？
同学你好可能相关老师码字把自己坑进去了，超过准予扣除金额的部分，应当对应纳税所得额进行纳税调增。原因在于我们纳税调整的基础是会计利润，这个利润中将税法中允许能扣和不能扣的费用都按会计核算原理都扣减了。对应税收管理上来看不能扣的要补回来，这个补的过程就是纳税调整。把不允许扣的加回来，这是费用部分不允许税前扣除的间接法调整思路。祝你学习愉快
- 2021-04-21 10:13:11
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朱老师 老师解答
- 阅读量 725
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老师已回答小规模纳税人通过“应交税费—应交增值税”明细科目核算吗？
爱思考的同学，你好小规模纳税人通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，不设置若干专栏。祝学习愉快。
- 2021-04-21 10:33:55
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刘老师 老师解答
- 阅读量 985
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老师已回答如果是暂估入账，企业有办法取得增值税发票吗？
认真的同学：你说的是正确的。如果是暂估入账，企业没有办法取得增值税发票，也就无法在暂估当月抵扣，会出现差异。这是同时遵守税法规定和会计准则规定的结果，是可以理解的~!加油~！理论结合实际，飞一样的超越所有人~！
- 2021-04-21 12:57:40
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方老师 老师解答
- 阅读量 457
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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