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老师已回答免抵税额如何区分应该是谁减谁？题中减号前、后的18分别是什么？
爱思考的同学你好，免抵退税额<当期应纳税额，两者差额是留抵税额，前面的18指的是当期免抵退税额，后面的18指的是当期应退税额。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~
- 2021-05-19 06:51:23
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孙老师 老师解答
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老师已回答所得税那章，怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减？
勤奋的同学你好应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额以交易性金融资产的公允价值上升为例，会计确认公允价值变动，税法不承认公允价值变动。但是会计利润当中包含了公允价值变动损益的金额，就需要调减以固定资产折旧为例，会计口径的折旧金额为10，税法口径的折旧金额为5。会计利润中包含了10的管理费用，站在税法角度需要调增5。希望老师的回答能帮助你~
- 2021-05-19 05:56:49
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郑老师 老师解答
- 阅读量 644
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老师已回答营改增的目的是减少税负，统一管理税收政策，能否深入解读？
勤奋的同学你好营改增的做种目的是减少税负，统一管理税收政策，具体的如下1、营改增的最大特点是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。营改增可以说是一种减税的政策。 2、增加就业岗位：营改增的减税效果，对服务业明显，对中小微企业明显，而这正是就业最大的容纳器。 3、促进经济转型升级：营改增以来，第三产业所占比重逐步提高，优化了产业结构。 4、促进了对外贸易的发展，对我市跨境服务贸易的发展起到了积极的减税激励作用。 5、引导了产业分工细化：固定资产可以抵扣形成了巨大的拉动效应，促进了分工细化，引导了主辅分离。希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 07:11:45
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老师 老师解答
- 阅读量 427
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老师已回答子公司的会计利润分红给母公司，母公司需缴税吗？具体条款是什么？
爱学习的同学你好~从2008年1月1日起实施的新企业所得税法第二十六条明确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，在条例第八十三条进一步解释：所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-19 07:58:54
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左老师 老师解答
- 阅读量 653
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老师已回答讲义第2页第7题，2017年的税后利息费用为何是4000*1/2*8%*0.75？
亲爱的同学，你好~ 这个关键点是题目条件“利息费用按净负债期初余额计算”；希望以上回答可以帮助到你，有什么疑问可以继续提问哦~ 祝同学逢考必过~~
- 2021-05-19 06:01:08
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赵老师 老师解答
- 阅读量 375
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老师已回答此题如何根据公式计算基本每股收益和稀释每股收益？
勤奋的注会宝宝你好呀~这道题具体解题思路如下：1、基本每股收益=当年实现的归属于普通股的净利润/当年流通在外的加权平均股股数=20500/12000=1.712、计算稀释每股收益要先算增量部分每股收益，如果小于基本每股收益才具有稀释作用假设转股会增加净利润5000*4%*（1-25%）=150这是债券少付的利息，由于利息可以抵税25%，那实际节省的就用的税后增加股数5000/10=500增量的每股收益150/500=0.3，0.3小于1.71，所以具有稀释作用。稀释后的每股收益（20500+150）/（12000+500）=1.65。同学继续加油哈~奥利给ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 11:36:37
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老师 老师解答
- 阅读量 542
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老师已回答涉及营业收入和账面价值的此题，应该选什么？
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)这个题目考的是存货跌价准备的计提与转回。企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时,应同时结转对其已计提的存货跌价准备,相关账务处理如下:借:银行存款1100 贷:主营业务收入1100借:主营业务成本1000 存货跌价准备200 ( =500x40% ) 贷:库存商品1200 ( =3000*40% )所以A和C正确哦老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
- 2021-05-19 10:41:36
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老师 老师解答
- 阅读量 575
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老师已回答其他现代服务里第二条纳税人安装运行后的机器设备提供的维修保养服务为何不属于修理修配劳务？
勤奋的同学你好，机器有毛病了用不了的叫修理修配；没毛病可是使用叫保养服务，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-19 07:17:44
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贾老师 老师解答
- 阅读量 545
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老师已回答人力资源外包服务选择简易计税的，还能否按差额计税？
亲爱的同学，你好~(1)一般纳税人提供人力资源外包服务。 一般计税方法: 应纳税额=（取得的全部价款和价外费用-代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金）/（1+6%）x6%-进项税额 简易计税方法: 应纳税额=（取得的全部价款和价外费用-代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金）/（1+5%）x5% (2)小规模纳税人提供人力资源外包服务。 应纳税额=（取得的全部价款和价外费用-代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金）/ （1+3%）x3%希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-05-19 09:01:39
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老师 老师解答
- 阅读量 874
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老师已回答宣传费和未弥补亏损在当期应纳税是调减吗？
爱思考的同学，你好业务宣传费税法规定其不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，与可抵扣暂时性差异具有相同的作用，减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。当期的应纳税所得额调增，因为相当于费用多扣了，要把多扣的费用减掉，会导致当期的利润增加，现在要先履行了纳税义务，以后才能抵扣。按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有相同的作用，均能减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。所以当期的应纳税所得额不用调整哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-05-19 06:13:25
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刘老师 老师解答
- 阅读量 718
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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