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老师已回答涉及消费税抵扣的此题，选项C为何不准扣除？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好消费税抵扣有一个前提条件，就是征收环节应该一致，其实大致都是生产环节（不知道你有没有发现外购可抵税项目那9条全都带有生产这两个字），对于零售环节征收的消费税，跟委托加工（属于生产）的消费税环节是不一致的，所以不允许抵扣希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-05-19 09:41:09
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郑老师 老师解答
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老师已回答涉及期末留抵税额的这个情况，能举个具体例子吗？
勤奋的同学你好老师给同学举个例题吧【案例】某企业2016年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为A级，无出口业务。2019年3月期末留抵税额为22万元。2019年4月至9月增值税留抵税额分别为222万元，198万元，184万元，158万元，1120万元，80万元。2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为720万元，同期全部已抵扣进项税额为840万元。【解析】由于纳税人连续6个月增量留抵税额均>0且第六个月（9月）增量留抵税额=80-22=58（万元）>50万元。信用等级为A级，符合前两项条件，如果也同时符合后三项条件，则可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。9月期末增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额80万元-2019年3月期末留抵税额22万元=58（万元）进项构成比例=720÷840×100%=85.71%允许退还的增量留抵税额=58×85.71%×60%=29.83（万元）取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，2019年9月的期末留抵税额由80万元变为50.17（80-29.83）万元。希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 06:07:56
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老师 老师解答
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老师已回答第五小问，为什么不减去支付运费的进项税额？
勤奋的同学你好这个运输费用，是用在销售未抵扣过进项税额的固定资产的身上了，也就是用于了简易计税项目了，所以哪怕取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。进口环节缴纳的增值税是企业的进项税额希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 06:22:39
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老师 老师解答
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老师已回答计算组成计税价格时，为何没有用到参考售价300？
因为丙企业未履行代扣代缴义务
- 2021-05-19 10:34:19
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S老师 老师解答
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老师已回答为何图一扣缴义务人部分没有境内代理人，图二有？应税行为和销售劳务是什么关系？
勤奋的同学你好两者其实没什么区别，可能就是第一张图片没有写全而已，境内有代理人的情况下，境内代理人就是扣缴义务人，在境内没有代理人，又没有机构的，购买方为扣缴义务人。举个例子，比如南航的一家飞机坏了，需要美国的工程师来修1、境内没有机构，没有代理人，美国直接派了两个工程师来修，修完了南航给钱，南航要代扣代缴，即购买方为扣缴义务人2、境内有一个公司做中间商，他找到美国的工程师，他让工程师去南航，南航给钱给中间商，中间商给钱工程师，中间商就是扣缴义务人希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ如果觉得老师回答的还可以，可以给老师一个五星好评哦，老师会开心一整天的呢
- 2021-05-19 07:45:49
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老师 老师解答
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老师已回答此题计算时为什么不是所得税乘以税率？
勤奋的同学你好这道题不是让求应该缴纳的所得税是多少哦，是让求应纳税所得额，就是让求算企业所得税的基数是什么。因为之前预提过10%，所以先用90除以1-10%来还原，又因为红利是企业利润在已经缴纳过所得税后的净利润里面分配的，等于说已经缴纳过30%的所得税了，所以再还原一遍，就是100除以1-30%了希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-19 06:17:04
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老师 老师解答
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老师已回答在建工程，管理部门，非生产机构移送使用时为何需缴纳消费税？
认真的同学：对消费税，通常是单环节征税，也就是出厂销售时征税。但是如果企业自用，此时企业不收税，国家以后就再也收不到税收了。所以国家也不是吃素的，在你移送使用的环节，就征税，说法是：避免国家税源流失~！你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！
- 2021-05-19 08:31:46
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方老师 老师解答
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老师已回答烟叶不缴纳消费税，生产成烟丝组价时，为何90%进成本？
爱思考的同学你好，因为购进烟叶用于生产烟丝对外销售，在计算进项税额使扣除率10%，（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）计算出来的是将进项税额剔除后的材料成本哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~
- 2021-05-19 07:51:24
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老师 老师解答
- 阅读量 2654
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老师已回答此题旧设备尚可使用年限6年，为何折旧抵税只有1～5年？
亲爱的同学，你好~ 咱们在计算折旧年限的时候，和尚可使用年限没有关系的哦~是根据税法规定的折旧年限减去已使用的年限得出来的；希望以上回答可以帮助到你，有什么疑问可以继续提问哦~ 祝同学逢考必过~~
- 2021-05-19 07:10:43
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赵老师 老师解答
- 阅读量 569
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老师已回答利息费用不加税前税后，是指税前吗？
亲爱的同学，你好~ 同学理解的是正确的哦~表扬爱思考的同学~有什么疑问可以继续提问哦~ 祝同学逢考必过~~
- 2021-05-19 10:41:59
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赵老师 老师解答
- 阅读量 441
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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