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所得税
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老师已回答如何对比资本成本？
爱思考的同学，你好~从财务成本管理的角度讲，筹资方式的选择，需要对比资本成本；方案A属于股权筹资，方案B属于债务筹资；二者之前如何做出选择，需要考虑各自的资本成本，以及加权平均资本成本的影响。这里题目条件不足，无法准确作答。等到同学学习到财务成本管理这门学科时，对此将有详细的了解学习。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!
- 2020-11-23 15:08:09
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冯老师 老师解答
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老师已回答计入留存收益，不影响会计利润吗？
认真的同学：这部分不是说不涉及所得税问题，主要是说不影响会计利润，自身信用风险增加，会导致债务的公允价值降低，这样如果债务人的债务以公允价值计量，那就回产生正的公允价值变动收益，如果计入利润表，增加了利润。分析这个过程，一个负向的事件（国家绝对不会希望每个债务人违约）反倒导致了债务的减小，并且导致利润增加这样一个正向结果。这是不允许的。所以把这个计入其他综合收益，并且不得转入利润。当然债权人如果真的豁免了债务，那该收益还是要缴税的~！加油~！
- 2020-11-23 14:56:37
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方老师 老师解答
- 阅读量 1268
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老师已回答以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？
勤奋的同学你好，这笔11.25的分录，即是说，去年确认的50万元预计负债，税法是不认的，所以不影响应交所得税的计算，但是，现在法院判了，有关赔偿义务确定了，税法也认了，而且这个违约赔偿属于上年承担的义务，所以在上年的所得税汇算清缴完成之前，应按照最终确定的真实赔偿金额减少应纳税所得额45万元，从而减少上年-2012年应交所得税45*25%=11.25~另外，如果涉及到上面的具体会计分录，题目会给出类似“所得税汇算清缴完成之前”的字眼，也会给出所得税率，解析中的分录就是假设了是在所得税汇算清缴完成之前，且所得税率25%，这是通常的情形~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2020-11-23 14:02:18
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崔老师 老师解答
- 阅读量 580
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老师已回答今年新设立的非独立核算的分公司怎么做账？
认真的同学：总分机构之间，非独立核算最主要的是指财务上非独立核算。但是在税务申报上，是需要单独计算和申报的。对分支机构，需要办理独立的税务登记，跨省的单独领取发票。建议在财务核算上，根据总公司要求，至少设立辅助账目，以备对总公司的报账，和税务申报，审查需要。以下相关文件要求，可以帮助你的工作：主席令第49号《征管法》第十五条：分支机构要办税务登记国家税务总局公告2012年第57号 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法……二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。……总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。除了以上备案和申报工作外，根据该文件，以营业收入、职工薪酬、资产总额占比分摊所得税，所以需要准确记录以上三个项目的收支记录。希望能够帮助你的工作。在具体工作中，请向当地税管员和集团财务机构咨询。加油~！
- 2021-04-25 04:39:00
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方老师 老师解答
- 阅读量 664
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老师已回答企业直接给大学生的奖学金，企业所得税前能扣除吗？
同学，你好：企业直接发放给大学生的奖学金企业直接计入到营业外支出是可以税前扣除的。另外大学生的奖学金不需要缴纳个税所以不需要代扣。
- 2021-04-23 11:24:03
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N老师 老师解答
- 阅读量 1819
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老师已回答为什么递延所得税资产或负债的形成不影响企业的现金流量？
认真的同学：会计中的现金流量是实际支付或者收到的现金流量，和财务管理或者你理解的不一样。节省的现金流量因为没有实际付出，不符合会计上现金流量的概念，不会计入现金流量表。因此递延所得税不应当当期会计流量。这个要思考一下，进行一下区分。希望能够帮助你理解~！加油~！
- 2021-04-23 16:36:45
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方老师 老师解答
- 阅读量 289
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老师已回答与资产改良有关的预计未来现金流量是指什么？
勤奋的准注会，你好！1、与资产改良有关的预计未来现金流量，是指比如固定资产转入在建工程去改扩建的时候的现金流量吗？是的。资产改良就不以当前资产为基础了，因此即使非常确定也不考虑。2、筹资活动比如企业为固定资产取得借款，支付利息等现金流就不考虑。因为这个现金流已经包含在固定资产价值内了。3、所得税也跟资产没有直接关系，不考虑。4、资产未来现金流量的现值计算的是资产本身的效益问题，只考虑跟资产直接相关的经营活动现金流就行。同学继续加油！
- 2021-04-23 15:30:26
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E老师 老师解答
- 阅读量 579
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老师已回答应交企业所得税是否按转让收入的15%核定为原值和相关税费？
勤奋的同学：你好！我没交所得税是针对所得交税，而15%扣除的是成本，所以要以收入扣除成本的净所得交税，不是直接用成本乘以税率哦。
- 2021-04-23 11:12:22
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E老师 老师解答
- 阅读量 583
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老师已回答应交所得税的计算公式是什么？怎么理解？
勤奋的同学，你好！-400指的是投资长投时成本低于可辨认净资产公允的400，因为长投准备长期持有，所以这400的营业外收入我们是不认可的，因此需要纳税调减。希望可以帮到你，继续加油！
- 2021-04-23 10:48:00
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吴老师 老师解答
- 阅读量 342
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老师已回答属于产生暂时性差异但不确认递延所得税的情况包含什么？
努力勤奋的同学，你好~是的，同学的理解是对的，棒棒的，继续加油哦！
- 2021-04-23 14:00:18
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王老师 老师解答
- 阅读量 236
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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