以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的?

老师那个借:以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字咋么算的

豆腐小白
2020-11-23 14:02:18
阅读量 207
  • 崔永军高顿财经研究院老师
    幽默风趣 通俗易懂 和蔼可亲 考点抓手
    高顿为您提供一对一解答服务,关于以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的?,我的回答如下:

    勤奋的同学你好,

    这笔11.25的分录,即是说,去年确认的50万元预计负债,税法是不认的,所以不影响应交所得税的计算,但是,现在法院判了,有关赔偿义务确定了,税法也认了,而且这个违约赔偿属于上年承担的义务,所以在上年的所得税汇算清缴完成之前,应按照最终确定的真实赔偿金额减少应纳税所得额45万元,从而减少上年-2012年应交所得税45*25%=11.25~

    另外,如果涉及到上面的具体会计分录,题目会给出类似“所得税汇算清缴完成之前”的字眼,也会给出所得税率,解析中的分录就是假设了是在所得税汇算清缴完成之前,且所得税率25%,这是通常的情形~

    希望以上解答能帮助到你,欢迎随时提问~加油!


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-11-23 16:10:05
  • 收起
    豆腐小白学员追问
    老师这个以前年度损益为什么在借方呀上面那个都已经转回了,为什么还是借方
    所得税费用
    2020-11-23 16:58:07
  • 崔永军高顿财经研究院老师

    嗯好的,

    同学指的是第四步和第五步么,老师没有看到具体题目,但是一般情况下,这两个步骤针对的不是同一个事项,去年的时候,应该是某项交易或事项税法不认,产生了暂时性差异,从而确认了一笔递延所得税资产75,然后在资产负债表日后期间,有关交易或事项尘埃落定,税法也认了,从而暂时性差异就没有了,那么这个递延所得税资产也没有必要存在了,这第五步就是把有关确认递延所得税资产的分录冲回。

    同时,因为上年有关支出税法不认,所以没有确认到应纳税所得额中,现在税法认了,允许计入上年的应纳税所得额中,所以需要调整上年的应交所得税,这就是第四步的处理。~

    欢迎随时提问~~加油!

    2020-11-23 17:24:01
  • 收起
    豆腐小白学员追问
    老师我做习题常常错有的不会直接看了答案,虽然看了不过我换了一道题那个知识点熟悉了
    2020-11-24 10:37:54
  • 崔永军高顿财经研究院老师

    嗯好的,

    做题的时候,尽量不要先看答案哦。老师自己的经历是,如果遇到不知道如何处理的题目,或者说记不得准则怎么规定的,那就不妨先假设自己就是准则指定者,然后假设这个题目涉及的事项还没有对应的准则,只有一本基本准则,那就以基本准则为指导,去看看这个题目要如何制定具体准则,最后,再去看答案,比较一下,说不定更有收获的~

    欢迎随时提问~~加油!

    2020-11-24 13:02:16
  • 收起
    豆腐小白学员追问
    好的,反正今年就2科我拼了
    2020-11-24 14:06:02
  • 崔永军高顿财经研究院老师

    嗯嗯,劳逸结合、一定成功哦!

    2020-11-24 14:31:10
  • 收起
    豆腐小白学员追问
    老师这个(5-9/12)解释一下吧
    所得税费用
    2020-11-26 11:29:17
  • 崔永军高顿财经研究院老师

    嗯好的,

    (700-500)/5*(5-9/12)这个式子可以改成:

    (700-500)*(5-9/12)/5

    =200*(1-9/60)

    =200-200*9/60

    这200是全部的内部交易损益,这200*9/60就是说全部折旧期限是60个月,其中当年计提了9个月的折旧,那么这9个月的折旧就是内部交易损益中已经实现的部分~

    欢迎随时提问~~加油!

    2020-11-26 14:02:03
  • 收起
    豆腐小白学员追问
    谢谢老师我继续刷题了
    2020-11-26 15:07:47
  • 崔永军高顿财经研究院老师

    也感谢同学的支持,继续加油哦!

    2020-11-26 15:35:42
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