那也不影响应交税费/所得税费用的金额是么?

选项D为什么是错的呢? 关于暂时性差异一,我有几个不懂的地方。 1商誉,免税合并下,商誉计税基础和账面价值的差额,承认差异,不确认递延所得税负债,那也不影响应交税费/所得税费用的金额是么? 2 长期股权投资权益法,账面价值和初始实际支付的价格之间的差异,如果是长期持有,承认差异,不确认递延所得税负债,那初始是产生的营业外收入,以及后面期间的损益调整,也不影响应交税费/所得税费用么?还是按照永久性差异一样,直接在当期扣除? 3无形资产,费用化金额,按照永久性差异当期直接扣除。资本化金额,当期计税基础和账面价值之间的差额,承认差异,不承认递延所得税负债,也不影响应交税费/所得税费用,是么?但是,后面之后的摊销,计税基础和会计确认的金额,两者间的差额按照永久性差异直接扣除,对么。也就是PPT上的暂一,分为影响利润(比如:自行研发的无形资产后续摊销,自行研发的无形资产研究阶段的费用)以及不影响利润的(比如:免税合并下的商誉,自行研发的无形资产初始是账面价值和计税基础间的差额,长期股权投资权益法下的差异)。影响利润的暂一,按照永久性差异,当期直接扣除。不影响利润的暂一,承认差异但不做任何处理?

劉文
2020-09-30 22:05:36
阅读量 208
  • 吴天琳高顿财经研究院老师
    文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于那也不影响应交税费/所得税费用的金额是么?,我的回答如下:

    勤奋的同学你好~

    选项D,无形资产费用化部分在当期就计入应纳税所得税,不是达到预定用途后,所以是错的。

    1.对的。

    2.属于暂时性差异,营业外收入要调减,处置时候调增,但是因为长期持有,所以不会转回,不确认递延。

    3.无形资产摊销的加计扣除,差异产生时不影响利润总额和应纳税所得额,交税时,利润总额减去税法允许多扣的金额,会影响应交所得税。

    费用化的加计扣除本来就是永久性差异。

    长期持有的长期股权投资,涉及到调整净利润的地方包括营业外收入以及后续确认的投资收益。

    无形资产摊销加计扣除调整上面讲过了。

    商誉不涉及调整。


    老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦



    以上是关于所得税,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-10-01 18:01:37
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