这个政策变更影响的是12年的所得税费用吗?

老师这道题完整解析思路和过程是怎么样的,可以麻烦老师写一下嘛?主要对选择b,d选项有点犹豫

心心
2020-11-24 00:52:31
阅读量 207
  • Nana高顿财经研究院老师
    专业 干练 孜孜不倦 德才兼备
    高顿为您提供一对一解答服务,关于这个政策变更影响的是12年的所得税费用吗?,我的回答如下:

    同学,你好:

    这个题目本来如果只是单纯的折旧年限及方式变更的话属于会计估计变更只需要调整以后年度即可,但是题目中提到将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算这个属于会计政策变更,需要进行追溯,所以需要从13年初开始调整期初。

    递延所得税资产及所得税费用的计算就是按照新的年限及折旧方式计算资产账面价值及计税基础进行比较,计算出税会差异金额,然后进一步计算得来BD的金额


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-11-24 09:08:07
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    心心学员追问
    那完整的解题步骤是怎么写的
    2020-11-24 09:59:53
  • Nana高顿财经研究院老师

    累计影响数是指13年期初,也就是12年期末,由于政策变更对于留存收益的影响,因此按照12年也就是估计变更前的年数,计算会计账面价值,根据税法年限,计算计税基础,差异为暂时性差异,确认递延所得税,同时对应12年的所得税费用,在14年看就是留存收益,即累积影响数。所以可以看到这个政策变更影响的是12年的所得税费用,而不是14年当期的所得税费用,所以b不选。
    政策变更直接计入留存收益,不通过以前年度损益调整核算,所以c不选。
    前面计算的是12年末,也就是13年初的会税差异,同样,13年末也会产生会税差异,就是解析最后一段描述的,这个差异确定的是递延所得税负债的总额,5万元,而不是递延所得税资产,所以d不选

    2020-11-24 10:06:52
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    心心学员追问
    老师这题是这样写的嘛? 1、对2x12年调整: 借:利润分配——未分配利润 2.25 盈余公积 0.25 贷:递延所得税负债 2.5 2012年的所得税在2014年通过以前年度损益调整,它还是属于2012年的所得税。 2、对2013年调整: 借:利润分配——未分配利润 2.25 盈余公积 0.25 贷:递延所得税负债 2.5 2013年的所得税在2014年通过以前年度损益调整,它还是属于2013年的所得税。 所以b选项是是调整2012.2013年所得税,不是2014年所得税。 3、2014年资产负债表编制时,2012年和2013年利润分配,盈余公积,递延所得税负债都会影响到期初数的编制。 4、所以当年2014年所得税在利润表编制中只有2013年的所得税调整会影响2014利润表中上年数的编制。但是这所得税还是属于2013年的。 5、2014年财务报表列报前期最终期初是的2013年初,所以应该调整2013.1.1,影响2013.1.1的是2012年,所以会计政策变更累计影响数是2.5。
    2020-11-24 10:45:13
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    同学,没必要这样每年调整一次的,一般会计处理在变更的当期处理一次就可以了。  其他的年度影响直接计算出来就好。

    你的理解没问题啊,就是实际处理不需要这么麻烦的

    2020-11-24 14:08:24
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    心心学员追问
    老师知道做法不用这么麻烦写,意思是选择题就对最早期初2013.1.1,2014.1.1的调整的可以直接计算出来那两个分录。 因为讲义例题是完整主观题写法的,计算累积影响数,调账,调表。所以我就想试试这个题怎么写,理解了没。
    2020-11-24 15:20:32
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    原来这样,好的。

    2020-11-24 18:05:30
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