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所得税
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老师已回答为什么第二年还要把借递延所得税资产20要再抄一遍？
努力的同学你好~借：递延所得税资产 20贷：未分配利润-年初 20把利润表中的损益项目，换成未分配利润-年初。是需要再抄一遍，不能省略。因为：在上一年度仅调整了报表，实际的账务处理（记账凭证），未进行调整。在生成新一年度的报表时，是根据原来的账务处理形成的报表，对原来的账务处理需要再次处理。由于是上一年度的事项，不影响本年利润表，只影响上一年度结转本年利润后的未分配利润。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~
- 2020-11-24 10:30:15
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李老师 老师解答
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老师已回答进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的用什么表示？
哈喽，努力学习的小天使：1、在进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的，用留存收益来表示，因为对应12年的所得税费用，在14年看就是留存收益。借：利润分配——未分配利润 2.25 盈余公积0.25贷：递延所得税负债2.52、对2013年的调整分录，同上3、理解是正确的4、2013年、2012年所得税费用的调整只影响2013、2012年当期的所得税费用，与2014年当期的所得税费用无关同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-04-25 08:31:41
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孙老师 老师解答
- 阅读量 395
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老师已回答个人出租不动产厂房，个人所得税缴纳如何计算？
认真的同学，你好~，个人出租厂房，先计算（收入-租赁缴纳的税金等-最高800元的修缮费用）用上面算出的结果和4000元做比较，超过4000扣20%，如果不到4000就扣800，最后乘20%中级里面没有涉及个税，同学工作有需要可以阅读一下cpa的税法，里面税种比较全面。21年考了中级，还可以试试备考cpa希望老师的解答能帮助到你~
- 2020-11-24 10:16:52
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王老师 老师解答
- 阅读量 827
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老师已回答怎么理解递延所得税用的是转回期间的税率呀？
勤奋可爱的同学，你好：递延所得税用的是转回期间的税率指的是：例如我在2012年的所得税税率是25%，而2014年的所得税税率是15%，如果我们之前的递延所得税是在2014年转回的，转回的时候税率就要用15%。希望老师的回答能够对你有所帮助，继续加油~
- 2020-11-24 09:28:44
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程老师 老师解答
- 阅读量 3371
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老师已回答应交税费-应交所得税的金额能不能不按陆老师的方法给讲一下？
努力的同学你好~应交税费-应交所得税，均是通过利润总额调整永久性差异和暂时性差异。这个只有一个思路。永久性差异和暂时性差异均与政策有关，每个事项均需考虑是否涉及调增调减利润总额。暂时性差异可能需要确认递延所得税，不是一定。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~
- 2020-11-24 09:22:55
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李老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答应交税费-应交所得税2500-10怎么理解？
哈喽，努力学习的小天使：成本增加10，那么算利润时，应该调减10的~，因为利润=收入-成本-费用同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
- 2020-11-24 09:01:34
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孙老师 老师解答
- 阅读量 427
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老师已回答这个政策变更影响的是12年的所得税费用吗？
同学，你好：这个题目本来如果只是单纯的折旧年限及方式变更的话属于会计估计变更只需要调整以后年度即可，但是题目中提到将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算这个属于会计政策变更，需要进行追溯，所以需要从13年初开始调整期初。递延所得税资产及所得税费用的计算就是按照新的年限及折旧方式计算资产账面价值及计税基础进行比较，计算出税会差异金额，然后进一步计算得来BD的金额
- 2020-11-24 00:52:31
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N老师 老师解答
- 阅读量 468
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老师已回答本年应纳所得税为什么是（400-16）*25%？
努力勤奋的同学，你好~因为这里是应纳税暂时性差异，就是以后要交税，所以现在是需要减掉的，现在是不用交税的。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！
- 2020-11-23 17:38:59
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王老师 老师解答
- 阅读量 339
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老师已回答请问为什么是应纳所得税-12？
准注会同学你好~所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。而当期所得税费用对应的就是应交税费=应纳税所得额×所得税税率=720×25%=180（万元），递延所得税费用=△递延所得税负债-△递延所得税资产，增加的递延所得税负债为0，增加的递延所得税资产为12，所以递延所得税费用是0-12=-12。我看同学提问入口是预科班测试，这块知识点咱们学基础班第20章会展开详细学习到~同学不用太担心~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝同学学习顺利~早日拿下cpa~
- 2020-11-23 16:16:11
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杨老师 老师解答
- 阅读量 349
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老师已回答企业代扣个人所得税，收到税务局返还的手续费，需要交增值税吗？
认真的同学：目前对代扣代缴个人所得税从税务局取得的手续费返还，执行会计准则的记入“其他收益”；但是否缴纳增值税，各地执行口径并不相同。有些税务机关认为代扣代缴行为是征管法赋予扣缴义务人的一项法律义务，若未按规定履行扣缴的法定义务还需要承担相应法律后果。纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还，不属于经营性行为，不需要缴纳增值税；但有些税务机关纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务-经纪代理服务缴纳增值税。对此国家尚无统一明文规定。实务中，需要根据各地税务机关规定执行。但是根据国家税务总局12366服务平台回复，属于增值税纳税范围。需要按照6%税率征收。以上希望能够帮助你~！加油~！
- 2020-11-23 15:56:39
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方老师 老师解答
- 阅读量 867
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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