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所得税
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老师已回答为什么乙公司要确认递延所得税负债，甲公司不要?
同学，你好账面价值和计税基础都是在乙公司的账面上，账面价值≠计税基础，导致有递延所得税资产或负债甲公司没有账面价值和计税基础的问题，不需要确认递延所得税
- 2022-02-22 06:18:13
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李老师 老师解答
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老师已回答企业所得税里面的间接公式什么时候调增，什么时候调减？
可爱的同学，你好啊~这个调增调减就是一个反向思维，这也是因为会计和税法存在税会差异导致的~如果会计上确认了收入，但是税法上属于免税或者不征税收入，那么就需要纳税调减。如果是成本费用类，税法上一般扣除的是有限额的，所以一般会比会计上的少，这时候就需要纳税调增哦继续加油哦，有问题随时和老师沟通~
- 2022-02-22 07:57:22
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段老师 老师解答
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老师已回答合伙企业投资取得的股息红利，需要交税费吗？
股息红利所得
- 2022-02-22 04:53:36
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裴老师 老师解答
- 阅读量 301
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老师已回答利润表中所得税费用那一栏是怎么填列的？
同学你好所得税费用=应交所的税+递延所得税。递延所得税就是在确认递延所得税资产/负债对应的科目所得税费用。
- 2022-02-22 08:22:58
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孙老师 老师解答
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老师已回答选项A不是递延所得税资产？
同学你好会计利润是会计的口径计算出来的利润总额，应纳税所得税是按照税法口径出来的利润总额。如果有一项资产，会计上计提的折旧是10，税法上提的折旧2.5.在计算的会计利润里面已经扣除了10.但是税法上认为要扣减2.5，所以在会计利润的基础上调整7.5，就是计算的应纳税所得额。税法上少扣的7.5，以后期间肯定是要加回来，因为不论是从会计上还是税法的角度的，总折旧是一样的。所以现在税法上少扣的7.5，以后期间是要调减，就会使得未来少缴税，为可抵扣的差异。
- 2022-02-22 09:41:23
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孙老师 老师解答
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老师已回答那么递延所得税负债我该怎么理解呢？递延所得税负债15625在未来要交的税？
同学你好递延所得税负债，是会让企业未来多交税，负债，会导致现金的流出是增加的。【现在】是扣除了，【未来】要调增，那么就是现在少交税，未来多交税。
- 2022-02-22 06:29:40
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孙老师 老师解答
- 阅读量 399
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老师已回答第2小问18年的企业所得税是怎么算的呢？
勤奋的同学，你好~应交税费-应交所得税，即调整差异额后的应纳税额，乘以税率。题中利润总额8000，业务一，税法提折旧104.5、会计公允价值下降200，因此产生可抵扣差异95.5; 业务2，交易性金融资产240入账，期末公允价值上涨30，因此应纳税差异30；业务3预计负债160，税法不认，未来可抵扣，因此可抵扣差异160；业务4，60国债利息不征税，罚款100不可税前抵扣，均为永久性差异，商业银行罚息税法会计口径一致无需调整。另外17年可抵扣差异转回1200，应纳税差异转回200。综上，应纳税额=8000+95.5-30+160-60+100-1200+200=7265.5。因此应交税费-应交所得税为7265.5*0.25=1816.375。希望以上解答能帮助到你，继续加油~
- 2022-02-22 10:55:48
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王老师 老师解答
- 阅读量 313
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老师已回答650是转回的递延所得税资产贷方 1 .2000是递延所得税资产借方么 2.300是递延所得税负债
同学，你好！650是抵扣的亏损，递延所得税资产转回，所得税费用的借方，可抵扣暂时性差异一共2300，所得税费用在贷方2300*25%，所以所得税费用为650-2300*25%。祝你学习愉快！
- 2022-02-22 06:43:54
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吴老师 老师解答
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老师已回答
老师好，个人所得税财产租赁怎么算的？
建议学习下初级职称，该内容在经济法基础第五章个人所得税法律制度下财产租赁所得应纳税额计算，收入不足4000元的计算公式应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800为限）-800]*20%
- 2019-07-09 16:14:12
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朱老师 老师解答
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老师已回答企业所得税中，季初总产总额和季末资产总额，如何填列？
通常可以理解为上季末的资产总额为本季初的资产总额。
- 2019-07-09 15:42:35
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朱老师 老师解答
- 阅读量 813
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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